Das Inflationsminderungsgesetz begrenzt die Durchleitungssteuervergünstigung für zwei weitere Jahre

Die Demokraten im Senat haben im Rahmen des am Sonntag verabschiedeten Gesetzes zur Reduzierung der Inflation eine Steuervergünstigung für bestimmte Pass-Through-Unternehmen gekürzt.

Ein Pass-Through- oder Flow-Through-Unternehmen ist eines, das sein Einkommen in den Steuererklärungen seiner Eigentümer ausweist. Diese Einkünfte werden mit ihren individuellen Einkommensteuersätzen besteuert. Beispiele für Pass-Throughs sind Einzelunternehmen, einige Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Personengesellschaften und S-Corporations.

Demokraten Gesetzgebung – ein Paket von Gesundheits-, Steuer- und historischen klimabezogenen Maßnahmen – schränkt laut Steuerexperten die Fähigkeit von Pass-Throughs ein, große Papierverluste zu verwenden, um Kosten wie Gehälter und Zinsen abzuschreiben.

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Diese Grenze – die als Begrenzung für übermäßige Geschäftsverluste bezeichnet wird – ist derzeit bereits in Kraft. Es sollte ab 2027 enden, aber das neue Gesetz würde die Beschränkung um weitere zwei Jahre verlängern. Diese Verlängerung war nicht im Senat der Demokraten Anfangs- Version der Rechtsvorschrift, wurde jedoch während des anschließenden Verhandlungs- und Änderungsprozesses hinzugefügt.

Das Inflationsminderungsgesetz wurde entlang der Parteilinie verabschiedet und geht nun an das Repräsentantenhaus.

Die Republikaner haben die Pass-Through-Beschränkung ursprünglich im Steuergesetz von 2017 erlassen, das als Tax Cuts and Jobs Act bekannt ist.

Insbesondere untersagte das Gesetz Pass-Through-Eigentümern, geschäftliche Verluste von mehr als 250,000 US-Dollar zum Ausgleich von nicht geschäftlichen Einkünften zu verwenden. Diese Dollarschwelle gilt für einzelne Steuerzahler; Das Gesetz legte eine Obergrenze von 500,000 US-Dollar für ein Ehepaar fest, das eine gemeinsame Steuererklärung einreicht.

Diese Obergrenzen sind im Jahr 2022 aufgrund einer Inflationsanpassung höher: 270,000 USD bzw. 540,000 USD.

„Die Geschäftsverluste können nur andere Geschäftseinnahmen ausgleichen, nicht Gehälter und Zinsen und Investitionsgewinne“, sagte Steve Rosenthal, Senior Fellow am Urban-Brookings Tax Policy Center, über die Maßnahme.

Die Bestimmungen schadeten „reichen Leuten“, die Geschäftsverluste nutzten, um beispielsweise Steuerabschreibungen auf Boni, Gehälter und Kapitalerträge vorzunehmen, sagte Rosenthal.

Die Einschränkungen können theoretisch für jedes Pass-Through-Geschäft gelten, das jedes Jahr einen großen Betriebsverlust verzeichnet. Laut Jeffrey Levine, einem zertifizierten Finanzplaner und Wirtschaftsprüfer mit Sitz in St. Louis, gehören Immobilienunternehmen, die Abschreibungsregeln anwenden können, um konsequent große Verluste auf dem Papier anzuhäufen, wahrscheinlich zu den am stärksten betroffenen Kategorien.

„Es ist eine wirklich große Sache für überreiche Menschen mit einer Menge Immobilien und gelegentlichen Geschäften, die jedes Jahr eine Menge Geld verlieren“, sagte Levine, der auch Chief Planning Officer bei Buckingham Wealth Partners ist.

Die Begrenzung für Pass-Throughs sollte ursprünglich nach 2025 auslaufen, zusammen mit den anderen Bestimmungen des republikanischen Steuergesetzes, die einzelne Steuerzahler betrafen.

Die Demokraten verlängerten die Grenze jedoch um ein weiteres Jahr im amerikanischen Rettungsplan, den Präsident Biden 2021 gesetzlich unterzeichnete. Der gemeinsame Steuerausschuss geschätzt dass diese Verlängerung um ein Jahr etwa 31 Milliarden US-Dollar einbringen würde.

Die zusätzliche Verlängerung des Inflationsbekämpfungsgesetzes würde voraussichtlich jedes Jahr in etwa die gleiche Menge Geld einbringen, sagte Rosenthal.

Die Geschäftsverluste verschwinden jedoch nicht unbedingt für immer. Eigentümer können die Steuervorteile möglicherweise auf zukünftige Jahre verschieben, wenn der Kongress die Beschränkung nicht erneut verlängert.

„Die Verluste werden fast immer später geltend gemacht“, sagte Rosenthal.