7 Fakten zum Waschverkauf, die Sie kennen sollten, bevor Sie Aktien für Steuerverluste verkaufen

Sind Sie optimistisch für die Aktienmärkte im Jahr 2023? Wenn ja, könnten Sie sich Strategien zum Jahresende ansehen, um sich auf bessere Anlagehorizonte vorzubereiten. Beispielsweise können Sie nach dem Börsenrückgang von 2022 jetzt Wertpapiere halten – ob Aktien, ETFs oder Investmentfonds – die beim Verkauf Kapitalverluste verursachen würden. Diese Verluste könnten dann verwendet werden, um Kapitalgewinne und einen begrenzten Betrag an ordentlichem Einkommen auszugleichen. Dies wird als „Ernten“ von Kapitalverlusten bezeichnet und ist eine beliebte Strategie zum Jahresende. Aber Vorsicht: Die IRS-Regeln zum Verkauf von Waschmitteln können Ihre Steuerplanung ruinieren.

Das „Wash Sale“-Problem

Kurz gesagt, die Steuervorschriften lassen Sie Kapitalverluste gegen Kapitalgewinne in Anhang D Ihrer Steuererklärung des Formulars 1040 saldieren. Alle ungenutzten Kapitalverluste können Sie dann mit bis zu 3,000 $ ordentlichem Einkommen verrechnen. Schließlich können Sie dann noch verbleibende Verluste in das nächste Steuerjahr vortragen. Wenn Sie glauben, dass die Aktien im Jahr 2023 steigen werden, denken Sie vielleicht, dass es steuerlich sinnvoll ist, Verlustbringer jetzt, vor Ende 2022, zu verkaufen und diese Aktien im Januar 2023 zurückzukaufen, um Ihre Investition in sie zu halten.

Hier gerät dieser schlaue Steuerplan in Schwierigkeiten. Ein Verkauf von Aktien mit Verlust in Verbindung mit dem Rückkauf derselben Aktien innerhalb von 30 Kalendertagen nach dem Verkauf löst die aus Waschverkaufsregeln, ohne den Kapitalverlust vorerst zu berücksichtigen. Nachfolgend finden Sie wichtige Fakten zu diesen Regeln.

Hüten Sie sich vor Waschverkäufen: Sieben Punkte, die Sie wissen sollten

1. Der nicht zugelassene Verlust ist nicht „verloren“ (mit einer großen Ausnahme: siehe Nr. 4 unten). Stattdessen wird der Verlust, den Sie bei Ihrer bevorstehenden Steuererklärung gemäß Formular 1040 nicht geltend machen können, zur Basis und Haltedauer der Ersatzaktie hinzugefügt. Wenn Sie weniger Anteile kaufen als Sie verkauft haben, gilt die Wash-Sale-Behandlung nur für diese Anzahl von Anteilen (dh nicht für die gesamte Anzahl der ursprünglich verkauften Anteile).

2. Während der Zeitrahmen für den Verkauf von Waschmitteln oft als 30-Tage-Fenster dargestellt wird, ist es tatsächlich ein 61-Tage-Fenster, das das abdeckt 30 Tage vor und nach Ihrem Verkauf, unabhängig davon, ob dieser Zeitraum zwei Jahre umfasst. Anfang Januar die gleiche Aktie zu kaufen, die Sie Ende Dezember mit Verlust verkauft haben, würde definitiv als Wash Sale gewertet werden.

3. Die Regeln werden beim Kauf ausgelöst“im Wesentlichen identische Wertpapiere” vor oder nach dem Verlust. Nehmen wir an, Sie verkaufen die Aktien des Unternehmens, für das Sie arbeiten, mit Verlust, sind aber fest davon überzeugt, dass sich der Kurs erholen wird. Sobald Sie es verkauft haben, müssen Sie sich an die Zeitlimits für den Waschverkauf halten, und Sie müssen auch die befolgen Insiderhandelsregeln noch bevor du es tust. Sie könnten stattdessen die Aktien eines anderen Unternehmens in derselben Branche oder in einem Investmentfonds oder ETF kaufen, der diese Branche abbildet.

4. Die Wash-Sale-Regeln gelten nicht direkt, wenn sowohl der Verkauf als auch der Kauf in Ihrem 401(k) oder IRA erfolgen, da Kapitalgewinne und -verluste in diesen Konten nicht erfasst werden. Nach dem Verkauf in Ihrem Retail-Brokerage-Konto können Sie den IRS jedoch nicht überlisten, indem Sie stattdessen dasselbe Wertpapier in Ihrem IRA oder 401 (k) kaufen. IRS-Einkommensentscheidung 2008-5 geht sogar noch weiter: es hindert Sie daran, diesen Verlust der Basis der in Ihrer IRA gekauften Aktien hinzuzufügen. Damit würde der im Jahr der Veräußerung nicht abzugsfähige Veräußerungsverlust dauerhaft entfallen.

5. Handel mit aufgelistete Optionen, die Ausübung von Mitarbeiteraktienoptionen und Aktien, die über Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPP) gekauft wurden, können den Wash Sale auslösen, wenn sie innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf der Aktie mit Verlust stattfinden. Die Behandlung für Incentive-Aktienoptionen (ISOs) ist noch drakonischer, da ein Wash-Sale-Verlust ausgelöst wird, selbst wenn Sie die ISO-Aktie zu einem Preis verkaufen, der höher als der Ausübungspreis, aber niedriger als der Marktpreis am Tag der Ausübung ist. Bei Restricted Stock oder Restricted Stock Units kann die Zuteilung selbst oder ihre Zuteilung auch die Wash-Sale-Regeln auslösen, wenn Sie Aktien mit Verlust verkauft haben, wie in erläutert Häufig gestellte Fragen auf myStockOptions.com, eine Online-Bildungsressource zum Thema Eigenkapitalvergütung.

6. Ihre Maklerfirma verfolgt und meldet Waschverkäufe nach Konto. Dies ist möglicherweise nicht über verschiedene Konten hinweg möglich, die Sie (und Ihr Ehepartner) bei der Firma und bei anderen Maklern haben. Daher müssen Sie und/oder Ihr Steuererklärungsersteller die Handelsaktivitäten mit Wertpapieren auf allen Konten berücksichtigen, die Sie haben.

7. Formular 1099-B, das Sie rechtzeitig zur Steuersaison (normalerweise bis zum 15. Februar) von Ihrem Makler erhalten, meldet alle Ihre Aktienverkäufe aus dem Vorjahr. Es zeigt (in Box 1g) die Höhe aller nicht abzugsfähigen Verluste, die sich aus einem Wash-Verkauf von gedeckten Wertpapieren ergeben (zumindest für diejenigen auf demselben Konto). Beachten Sie, dass viele Maklerfirmen das Formular 1099-B in ihre eigene Ersatzerklärung umformatieren, deren Spalten genauso gekennzeichnet sind wie die Felder auf dem IRS-Formular. Sie müssen den Waschverkauf noch auf Ihrem melden Steuererklärung auf Formular 8949, auch wenn der Verlust aus diesen Anteilen nicht sofort erfasst wird, und passen Sie die Steuerbemessungsgrundlage für die Ersatzanteile an, wenn Sie sie verkaufen.

Mehr Steuerressourcen

See IRS Veröffentlichung 550 für die IRS-Anleitung zum Verkauf von Waschmitteln. Sie erscheint im Unterabschnitt „Kapitalgewinne und -verluste“ von Kapitel 4 (Seiten 56–57 in der Version für die Steuererklärungen 2021).

Wenn Ihre Steuerplanung (und Ihre Steuererklärung) für 2022 Einkünfte aus dem Verkauf von Unternehmensaktien und/oder Eigenkapitalvergütungen wie Aktienoptionen, Restricted Stock Units oder ESPPs beinhaltet, sollten Sie dies untersuchen Steuerzentrum auf myStockOptions.com. Es enthält Artikel, FAQs, Videos und kommentierte IRS-Formulare, die die komplexen Bundessteuervorschriften entmystifizieren. Am 1. Dezember hält myStockOptions.com auch a Webinar über Jahresend- und Jahresanfangsfinanzplanung und Steuerstrategien für Aktiencomp.