2023 ist bereit, ein drittes Jahr in Folge mit staatlichen Steuererleichterungen zu sein

Gesetzgebung zur Vermögenssteuer in mehreren Landeshauptstädten eingeführt Ende Januar ist nicht nur wegen der beispiellosen und koordinierten Art der Bemühungen bemerkenswert, sondern auch, weil sie den gegensätzlichen Ansatz der Gesetzgeber in den blauen und roten Bundesstaaten zur Fiskalpolitik akzentuiert. Während die Gesetzgeber in Kalifornien, Connecticut, Hawaii, Illinois, Maryland, New York und Washington eine einzigartige Vermögenssteuergesetzgebung verfolgen, haben ihre Kollegen in den roten Bundesstaaten weitere einkommensteuersenkende Maßnahmen vorgeschlagen und sind bereit, diese zu verabschieden. Abflachung und Abschaffung der Steuerreform im Jahr 2023.

Der vielleicht kühnste Steuerreformvorschlag des Jahres wird derzeit in Wisconsin geprüft, wo der Mehrheitsführer des Senats, Devin LeMahieu (R), dies getan hat eingeführt Gesetzgebung die staatliche Abgabenordnung zu überarbeiten. Der Gesetzentwurf von Leader LeMahieu würde Wisconsin von einem progressiven Einkommensteuergesetz mit einem Spitzensatz von 7.65 % auf einen pauschalen Einkommensteuersatz von 3.25 % verschieben. Der Pauschalsatz von 3.25 %, der niedriger ist als Wisconsins derzeitiger unterster Steuersatz von 3.54 %, würde im Durchschnitt für jede Einkommensstufe zu einer Steuersenkung führen. In einem jüngstes Interview Zusammen mit Mike Nichols vom Badger Institute äußerte sich Leader LeMahieu optimistisch, dass seine Kollegen in der Versammlung bei der Einkommenssteuererleichterung mitmachen werden, auch wenn es nicht genau so endet, wie er es vorgeschlagen hat:

„Ich denke, der Sprecher versteht, dass dies möglicherweise nicht seine bevorzugte Methode ist, wenn wir eine Steuerreform durchführen“, sagte Senator LeMahieu sagte Nichols. „Aber er versteht, dass wir die oberste Steuerklasse berühren müssen, die oberste Einkommensteuerklasse. Wir können es nicht einfach so stehen lassen, dass wir wettbewerbsfähiger werden müssen.“

Senator LeMahieu hebt hervor, wie sein Flat-Tax-Vorschlag, ebenso wie Einkommensteuersenkungen in anderen Bundesstaaten, auch Arbeitgeber entlasten würde, nicht nur Einzelpersonen und Familien. In seinem Interview mit Nichols wies LeMahieu darauf hin, „dass die überwiegende Mehrheit der Unternehmen in Wisconsin Familienunternehmen in Privatbesitz sind, die als Pass-Throughs operieren, die (individuelle) Einkommenssteuern zahlen“.

Wenn der Vorschlag von Leader LeMahieu oder eine modifizierte Version davon umgesetzt wird, wird Wisconsin der sechste Staat, in dem allein in den letzten zwei Jahren eine Flat Tax eingeführt wurde. Vor einem Jahrzehnt war North Carolina erst der dritte Staat überhaupt, in dem der Gesetzgeber Gesetze verabschiedet hat, um zu einer Einheitssteuer überzugehen (fünf Staaten hatten immer eine Einheitssteuer, also wurde North Carolina mit ihrer Einführung der achte Staat mit Einheitssteuer). Seitdem haben die Gesetzgeber in sechs weiteren Bundesstaaten Reformen erlassen, um von einer progressiven zu einer pauschalen Einkommensteuer überzugehen, wodurch sich die Zahl der pauschalen Steuerstaaten auf 14 erhöht. Zieht man Massachusetts ab, wo die Wähler im vergangenen Jahr eine progressive Einkommensteuer angenommen haben, gibt es jetzt 13 Bundesstaaten die eine Pauschalsteuer haben oder ein Gesetz in den Büchern haben, das in den nächsten Jahren eingeführt wird.

Die Kapitalertragsteuer in New Hampshire soll jedoch Ende 2026 auslaufen Ein Gesetzentwurf wird derzeit geprüft um diese Steuer Ende 2023 abzuschaffen. Wenn das passiert, wird New Hampshire der neunte Staat ohne Einkommensteuer sein. Damit erhöht sich die Zahl der Bundesstaaten ohne oder mit einer pauschalen Einkommenssteuer auf 22. Die Verabschiedung des Gesetzentwurfs von Leader LaMahieu oder einer Version davon würde Wisconsin zur Nummer 23 machen. Eine bedeutende Senkung des Einkommenssteuersatzes ist jetzt anhängig und wird wahrscheinlich in anderen verabschiedet werden Staaten in diesem Jahr.

Während des Wahlkampfs im vergangenen Jahr hat die Gouverneurin von Arkansas, Sarah Sanders (R) angekündigt dass es ihr Ziel ist, die staatliche Einkommenssteuer abzuschaffen. Zu Beginn ihrer ersten Amtszeit verfügt Gouverneurin Sanders über viel politisches Kapital, das sie ausgeben kann, und die Gouverneurin hat signalisiert, dass sie beabsichtigt, es für die Erweiterung der Schulwahl und die Bereitstellung von Steuererleichterungen einzusetzen, die das Steuergesetz von Arkansas wettbewerbsfähiger machen.

Der Abgeordnete David Ray (R) hat eine Gesetzgebung eingereicht, die dem Ziel von Gouverneur Sanders näher kommen würde. Rechnung des Repräsentanten Ray, House Bill 1097, würde die oberste persönliche Einkommenssteuer von 4.9 % auf 4.5 % senken.

Einkommensteuersenkungen wurden in den letzten zwei Jahren in mehr als 20 Bundesstaaten erlassen. West Virginia war keiner dieser Bundesstaaten, aber Gouverneur Jim Justice (R) und die Gesetzgeber von West Virginia versuchen nun, ins Spiel zu kommen, wenn es darum geht, eine Steuerreform zur Senkung des Einkommensteuersatzes zu verabschieden.

Gesetzgebung fiel in Ohnmacht des Abgeordnetenhauses von West Virginia am 18. Januar, der den höchsten Einkommenssteuersatz des Staates um fast 50 % senken würde, was ihn von 6.5 % auf 4.55 % senken würde. Gouverneur Justice hat deutlich gemacht, dass Einkommensteuererleichterungen für ihn eine hohe Priorität haben. Wenn es dieses Jahr eine Einkommenssteuersenkung auf den Schreibtisch von Gouverneur Justice schafft, hat er eine seiner wichtigsten Verpflichtungen gegenüber den West Virginians eingehalten. Die Verabschiedung von Einkommensteuererleichterungen im Jahr 2023 wird Gouverneur Justice auch eine große Errungenschaft bescheren, die er auf dem Wahlkampfpfad 2024 anpreisen kann, sollte er gegen Senator Joe Manchin (D) antreten, was Justice kürzlich sagte dazu neigen tun.

Auch in Staaten, die bereits Steuererleichterungen erlassen haben oder eine relativ niedrige Steuerlast aufweisen, schlägt der Gesetzgeber noch weitere Entlastungen für 2023 vor. In North Carolina zum Beispiel Senatspräsident Pro Tempore Phil Berger (R) sagte kürzlich dass er den Tar-Heel-Staat gerne auf einen Einkommensteuersatz von 2.5 % senken würde, den gleichen Satz, der am 1. Januar in Arizona in Kraft trat und jetzt der niedrigste Pauschalsteuersatz in der Nation ist. Der Mehrheitsführer des Senats von North Carolina, Paul Newton (R), der Co-Vorsitzender des Finanzausschusses des Senats ist, ist ebenfalls ein Verfechter einer weiteren Senkung der Einkommensteuersätze.

Die pauschale Einkommenssteuer von North Carolina ist am 4.99. Januar von 4.75 % auf 1 % gesunken und soll bis Ende 3.99 auf 2026 % sinken. In der Generalversammlung von North Carolina, die kürzlich eine neue Sitzung einberufen hat, wird nun über eine Beschleunigung gesprochen die Herabstufung auf 3.99 % und möglicherweise die Planung einer weiteren Zinssenkung, wie die Senatoren Berger und Newton vorgeschlagen haben. Die Republikaner haben jetzt eine vetosichere Mehrheit im Senat von North Carolina, aber eine demokratische Stimme ist erforderlich, um ein Veto im Repräsentantenhaus außer Kraft zu setzen. Allerdings haben Sprecher Tim Moore (R) und andere Optimismus zum Ausdruck gebracht, dass sie in der Lage sein werden, demokratische Unterstützung für Steuerreformen wie Einkommensteuererleichterungen zu erhalten.

Nicht nur Sprecher Moore und Senatspräsident Pro Tempore Berger haben bereits bewiesen, dass sie demokratische Stimmen für Steuersenkungen bekommen können, sondern auch ihre Kollegen in anderen roten Bundesstaaten. Die im vergangenen Jahr in Georgien verabschiedete Flat-Tax-Gesetzgebung wurde beispielsweise von den meisten demokratischen Gesetzgebern unterstützt. Jeder Demokrat im Repräsentantenhaus und im Senat von South Carolina stimmte für die im Jahr 2022 verabschiedete Einkommenssteuersenkung, die die erste Einkommenssteuersenkung in der Geschichte des Bundesstaates Palmetto war. Unterdessen stimmten letztes Jahr in Mississippi alle Demokraten im Repräsentantenhaus für die vollständige Aufhebung der Einkommenssteuer. Die Erkenntnis für viele ist, dass, während in blauen Bundesstaaten, in denen die Demokraten die Landesregierung kontrollieren, Gesetze zur Einführung neuer oder höherer Steuern eingeführt werden, viele demokratische Gesetzgeber in roten und violetten Bundesstaaten eine Neigung gezeigt haben, Steuersenkungen, Abflachungen und abendliche Aufhebungen zu unterstützen Steuerreform.

Es ist noch zu früh, um Vorhersagen über die Wahrscheinlichkeit zu treffen, dass eines der sieben im Januar eingeführten Vermögensteuergesetze am Ende verabschiedet wird. Viele vermuten, dass dies Messaging-Gesetze sind, von denen die Sponsoren nicht erwarten, dass sie verabschiedet werden, selbst in Staaten, in denen die Republikaner keine Macht haben, irgendetwas zu stoppen. Die in Kalifornien eingeführte neue Vermögenssteuergesetzgebung ist beispielsweise eine Runderneuerung von a 2020 eingeführtes Vermögensteuergesetz. Dieses frühere Gesetz zur Vermögenssteuer, wie auch die in Kalifornien eingeführte Gesetzgebung zur Gesundheitsfürsorge für Alleinerziehende, wurde von der Versammlung verabschiedet und starb dann im von den Demokraten kontrollierten Senat.

Es ist kein Geheimnis, dass Vermögenssteuern negative unbeabsichtigte Folgen haben, die sie daran hindern, als zuverlässige Einnahmequelle zu dienen. Die Erklärung des französischen Präsidenten Emmanuel Macron, warum er die französische Vermögenssteuer im Jahr 2017 abgeschafft hat, dient als warnende Geschichte für die Gesetzgeber der blauen Staaten, die die Vermögenssteuergesetzgebung im Jahr 2023 in Betracht ziehen:

„Mein Vorgänger hat die Reichsten und Erfolgreichen wie nie zuvor besteuert“, sagte Macron sagte. "Was ist passiert? Sie sind gegangen.“

Die Einführung von Einkommensteuererleichterungen in Bundesstaaten im ganzen Land, ein Trend, der sich in den letzten zehn Jahren verstärkt hat, hat verändert, was es bedeutet, ein wettbewerbsfähiges Steuerrecht und ein gastfreundliches Steuerklima zu haben. Im Jahr 2010 lag der mittlere Spitzensteuersatz bei 6.00 %. Heute sind es 5.00 %.

Dieser Abwärtstrend bei den mittleren staatlichen Steuersätzen und die Gesetzgebung, die ihn möglich gemacht hat, ist der Grund, warum viele die aktuelle Periode als eine goldene Ära für den staatlichen Steuerwettbewerb betrachten. Weitere Staaten beteiligen sich an der Einkommensteuersenkung im Jahr 2023, und selbst Gesetzgeber in Staaten, die bereits eine erhebliche Senkung der Steuersätze verabschiedet haben, wie North Carolina und New Hampshire, erkennen, dass es keine gute Idee ist, sich auf ihren Lorbeeren auszuruhen. Im Jahr 2023 bei der Verbesserung der Steuergesetzgebung eines Staates stillzustehen, so das Fazit vieler Gesetzgeber, solle hinter sich gelassen werden.