Gibt es Steuern auf Bitcoin?

Bitcoin steuerpflichtige Transaktionen

Der IRS hat spezifische Leitlinien für Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten bereitgestellt, die in eine Steuererklärung aufgenommen werden müssen. Beachten Sie, dass der Umfang dieser Transaktionen die Nachverfolgung aller Transaktionen erschweren kann; Investoren und Benutzern von Kryptowährungen wird empfohlen, sich an Steuerberater zu wenden, um sicherzustellen, dass alle folgenden Transaktionen angemessen erfasst werden:

• Verkauf eines digitalen Vermögenswertes für Fiat
• Austausch eines digitalen Assets gegen Eigentum, Waren oder Dienstleistungen
• Austausch oder Handel eines digitalen Assets gegen ein anderes digitales Asset
• Erhalt eines digitalen Vermögenswerts als Zahlung für Waren oder Dienstleistungen
• Erhalt eines neuen digitalen Assets als Ergebnis eines Hard Forks
• Erhalt eines neuen digitalen Vermögenswerts als Ergebnis des Schürfens oder Staking-Aktivitäten
• Erhalt eines digitalen Assets als Ergebnis eines Airdrops
• Jede andere Verfügung über finanzielle Interessen an einem digitalen Vermögenswert
• Erhalt oder Übertragung eines digitalen Vermögenswerts kostenlos (ohne Erbringung einer Gegenleistung), der nicht als gutgläubiges Geschenk gilt
• Übertragen eines digitalen Vermögenswerts als gutgläubiges Geschenk, wenn der Spender den jährlichen Geschenkausschlussbetrag überschreitet

Bitcoin-Steuergrundlage

Im weitesten Sinne ist die Steuergrundlage von Bitcoin, die zur Bestimmung Ihres Gewinns oder Verlusts verwendet wird, die Kosten, zu denen die digitale Währung erworben wurde. Nehmen wir zum Beispiel an, dass 100,000 Satoshi erworben wurden, als Bitcoin bei 20,000 $/Coin gehandelt wurde. Die Kostenbasis der Akquisition würde $20 betragen.

Sollte im obigen Beispiel der Bitcoin für 25 $ verkauft werden, würde ein steuerpflichtiger Gewinn von 5 $ entstehen. Wenn der Bitcoin für 14 $ verkauft würde, würde ein Verlust von 6 $ eintreten.

Die Steuergrundlage von Bitcoin wird komplizierter, wenn weniger einfache Transaktionen stattfinden. Beispielsweise kann es für einen Investor kostenlos sein, aus der Luft abgeworfene Token oder Token im Austausch für eine Dienstleistung zu erhalten. In den meisten dieser Situationen hätte Bitcoin (oder andere digitale Währungen) eine Basis, die dem fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Erwerbs entspricht. Diese steuerliche Behandlung ähnelt der von Aktien und Anleihen.

Steuerliche Auswirkungen des Bitcoin-Mining

Auch das Schürfen von Kryptowährungen gilt als steuerpflichtiges Ereignis. Der faire Marktwert oder die Kostenbasis der Münze ist ihr Preis zu dem Zeitpunkt, zu dem Sie sie abgebaut haben. Die gute Nachricht ist, dass Sie es schaffen können geschäftliche Abzüge für Ausrüstungen und Ressourcen, die im Bergbau verwendet werden. Die Art dieser Abzüge hängt davon ab, ob Sie die Kryptowährungen zum persönlichen oder individuellen Gewinn abgebaut haben.

Wenn Sie ein Bergbauunternehmen betreiben, können Sie die Abzüge vornehmen, um Ihre Steuerlast zu senken. Aber Sie können diese Abzüge nicht vornehmen, wenn Sie die Kryptowährungen zum persönlichen Vorteil abgebaut haben.

Steuerliche Auswirkungen von Swaps

Einige haben argumentiert, dass die Umwandlung einer Kryptowährung in eine andere, beispielsweise von Bitcoin in Ether, als eine klassifiziert werden sollte gleichartige Übertragung gemäß Abschnitt 1031 des Interner Steuercode. Der IRS erlaubt Ihnen, die Einkommenssteuer auf solche Transaktionen aufzuschieben.

In einem am 18. Juni 2021 veröffentlichten Memorandum des Office of Chief Counsel entschied der IRS jedoch, dass ein solcher Austausch nicht als gleichartiger Austausch gemäß Abschnitt 1031 qualifiziert ist. Darüber hinaus hat der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 dieser Praxis ein Ende gesetzt, indem klargestellt wurde, dass Übertragungen gleicher Art auf Immobilientransaktionen beschränkt sind.

Wenn Sie Kryptowährung in einer Transaktion erhalten, die über eine Börse durchgeführt wird, wird der Wert der erhaltenen digitalen Währung von der Börse zum Zeitpunkt der Transaktion erfasst. Wenn die Transaktion außerhalb der Kette durchgeführt wird, ist die Grundlage des Austauschs der faire Marktwert des Austauschs. Andernfalls wird die zentrale oder dezentrale Börse die Grundlage in ihrem verteilten Hauptbuch aufzeichnen.

Steuerliche Auswirkungen von Hard Forks

Hard Forks einer Kryptowährung treten auf, wenn ein Blockchain-Split auftritt, was bedeutet, dass sich die Protokolle ändern. Eine neue Münze mit Unterschieden im Mining und in den Anwendungsfällen von ihrem Vorgänger wird erstellt. Inhaber der ursprünglichen Kryptowährung können neue Coins erhalten. Diese Praxis ist auch als Airdrop bekannt und wird auch als Marketingtaktik von Entwicklern neuer Coins verwendet, um Nachfrage und Nutzung zu induzieren.

In einem Urteil von 2019 stellte der IRS klar, dass Hard Forks nicht zu Bruttoeinnahmen führen, wenn der Wallet-Inhaber keine Einheiten der Kryptowährung erhält. Airdrops hingegen qualifizieren sich als Bruttoeinkommen, nachdem der Inhaber Einheiten einer neuen Kryptowährung entweder nach einem Hard Fork oder durch Vermarkter einer Münze erhalten hat. Im letzteren Fall bestimmt die Menge und der Zeitpunkt, zu dem ein Krypto-Wallet-Inhaber die neuen Coins erhält, die Steuerhöhe. Airdrops werden als ordentliches Einkommen besteuert.

Steuerliche Auswirkungen des Verschenkens von Bitcoin

Spenden in Kryptowährung werden ähnlich wie Geldspenden behandelt. Sie sind von der Steuer absetzbar, obwohl Spender begrenzt sind, wie viel sie basierend auf ihrem AGI abziehen können. Ein Gutachter wird der Münze basierend auf ihrem Marktpreis zum Zeitpunkt der Spende einen fairen Marktwert zuordnen. Der Spender muss keine Steuern auf den Kursgewinn zahlen.

Der IRS hat ein Jahrbuch eingeführt schenkungssteuerfreistellung jedes Jahr. Im Jahr 2022 wird Steuerzahlern ein jährlicher Ausschluss pro Beschenktem für einen Geschenkbetrag von bis zu 16,000 US-Dollar gewährt. Für 2023 wurde dieses Limit auf 17,000 $ erhöht.

Spezielle Überlegungen

Die Volatilität des Bitcoin-Preises macht es schwierig, den fairen Wert der Kryptowährung bei Kauf- und Verkaufstransaktionen zu bestimmen. Es wird dringend empfohlen, Transaktionen während ihres Auftretens zu verfolgen, da sich der nachträgliche Bedarf an Finanzinformationen (sogar über verteilte Hauptbücher) als schwierig erweisen kann.

Es ist auch schwierig, die geeignete Rechnungslegungsmethode für die Verwendung bei der Besteuerung von Kryptowährungen zu identifizieren. Zuletzt rein, zuerst raus (LIFO) und Höchster rein, zuerst raus (HIFO) haben das Potenzial, Steuern zu senken, aber der IRS hat nur sehr wenige Fälle ihrer Verwendung für Krypto-Händler genehmigt. Zuerst rein, zuerst raus ist die am häufigsten verwendete Methode zur Abrechnung von Kryptowährungen.

Kryptowährung, die an eine gemeinnützige Organisation gespendet wird, führt oft nicht zu einer steuerpflichtigen Transaktion. Grundlage der Spende ist oft der faire Marktwert der digitalen Währung zum Zeitpunkt der Transaktion.

Fazit

Kryptowährung ist ein aufregender, volatiler, riskanter und aufstrebender Markt. Diejenigen, die mit Bitcoin investieren, handeln oder Geschäfte mit Bitcoin tätigen, sollten darauf achten, die steuerlichen Auswirkungen ihrer Bewegungen in der digitalen Währung zu kennen. Die meisten Transaktionen lösen steuerpflichtige Ereignisse aus, und die Steuergrundlage der im Besitz befindlichen Bitcoin ist normalerweise entweder die Anschaffungskostenbasis oder der faire Marktwert beim Erwerb. Das wissentliche Nichtabführen von Steuern auf Kryptowährungstransaktionen gilt als Steuerbetrug.