Steuern und Kryptowährungen im Jahr 2023

Wie mittlerweile jeder weiß, ist die Finanzen Act am Ende bestanden Dezember 2022, führte mehrere neue Steuerbestimmungen für diejenigen ein, die Einkünfte aus sogenannten Einnahmen erzielen Krypto-Assets.

Abgesehen von allen Diskussionen über die Mängel des verabschiedeten Gesetzes bietet es einige Chancen, die je nach Fall äußerst vorteilhaft genutzt werden können.

Versuchen wir, sie konkret zu untersuchen.

Sorgfältiges Management von Cashflows: Kryptowährungen und Besteuerung 

Wenn bis gestern gab es Raum, die sehr grundlegenden Annahmen der Besteuerung von Einkünften in Frage zu stellen Handelsaktivitäten mit Kryptowährungen, heute gibt es diese Möglichkeit nicht mehr.

Das Gesetz sagt es ganz klar dass Kapitalgewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen einer Ersatzsteuer von 26 Prozent unterliegen (für Auszahlungen, die am oder nach dem 1. Januar 2022 getätigt wurden).

Voraussetzung für die Auslösung der Steuer ist, dass diese Veräußerungsgewinne im Steuerjahr den Betrag von 2,000 Euro überschreiten.

Natürlich muss klar sein, unter welchen Bedingungen ein steuerpflichtiger Veräußerungsgewinn gilt als angefallen.

Damit dieser Zustand eintritt, ist es erforderlich, dass im Laufe des Jahres nicht nur der Wert der gehaltenen Kryptowährungen (und damit eine Differenz zwischen dem Kaufwert und dem im Laufe des Jahres erreichten Wert) steigt, sondern auch die Kryptowährungen in einer Brieftasche aufbewahrt werden in Fiat-Währungen umgerechnet oder wenn Verfügungshandlungen vorgenommen werden, die laut Gesetzgeber im Wesentlichen den Wert virtueller Währungen in der realen Welt „anlanden“. Und das nennt man „Entgeltliche Verfügungen“ und umfasst eine Vielzahl von Transaktionen.

Wichtig zu wissen ist, dass Tauschgeschäfte zwischen Kryptowährungen mit gleichen Funktionen und Eigenschaften laut Gesetz steuerneutral sind. Sie gehören damit nicht zu den entgeltlichen Umsätzen, die die Steuerpflicht auslösen.

Jenseits des Problems (wozu eine Klarstellung der italienischen Steuerbehörde Einnahmenagentur erforderlich wäre), wenn man im Falle eines Austauschs von Krypto-Assets sprechen kann, die dieselben Funktionen und Eigenschaften haben oder nicht, ist die zentrale Frage, dass es viele Möglichkeiten gibt, die Kontrolle zu behalten, da dies die Regeln sind die mögliche Steuerbelastung, die sich aus den Aktivitäten des Kaufs, Haltens, Umtauschs und Bewegens von Kryptowährungen oder Krypto-Vermögenswerten ergeben kann.

Zu diesem Zweck ist das Dokumentieren und Verfolgen von Transaktionen, das Überwachen der Gegenwerte der gehaltenen Kryptowährungen und das Planen von Auszahlungstransaktionen oder solchen, die den „Verkauf gegen Entgelt“ nach dem Gesetz integrieren, von größter Bedeutung, um den Betrag einer Steuer zu „dosieren“. Kapitalgewinn.

Wie? In erster Linie kann es nützlich sein bestimmte Anwendungen verwenden speziell erstellt, um Kryptowerte und -bewegungen zu dokumentieren und zu überwachen. Solche Anträge sind übrigens eine große praktische Hilfe, wenn es darum geht, eine Steuererklärung abzugeben.

Ebenso wichtig ist es, von Fachleuten, Buchhaltern und Buchhaltungsexperten mit spezifischem Fachwissen in Kryptowährungen unterstützt zu werden, die wissen, wie man diese bestimmte Art von Vermögenswerten verwaltet. Dies ist ein vermeintlicher Bedarf, der dazu führt, dass die Unternehmens- und Steuerberatungsgesellschaft AllCore SpA eine spezielle Sparte namens Krypta & Co. [kryptandco.com], in dem ein Pool von Fachleuten aus den Bereichen Kryptosteuer, Recht und Buchhaltung den Kunden zur Verfügung gestellt wird, um zielgerichtete Dienstleistungen dieser Art anzubieten, die sich auf die Verwaltung und die rechtlichen und steuerlichen Auswirkungen von Kryptovermögen beziehen.

Die Chance auf „Amnestie“

Vielleicht ist der Ausdruck „Amnestie“ nicht der technisch am besten geeignete, aber innerhalb des im Finanzgesetz enthaltenen Pakets von Vorschriften gibt es spezifische Maßnahmen, um die Entstehung von Amnestie herbeizuführen kryptowährung Beteiligungen und Regularisierung der Steuerposition von Steuerpflichtigen, die in der Vergangenheit, d. h. in der Zeit vor der Genehmigung der Verordnung, ihren Besitz nicht angemeldet haben.

Die §§ 139 und 140 des Artikels 1 des Haushaltsgesetzes sehen daher die Möglichkeit vor, einen Austrittsantrag für bis zum 12 gehaltene Krypto-Vermögenswerte zu stellen Abgabe einer besonderen Erklärung.

Der mit der Regel verfolgte Zweck besteht darin, den Fehler oder das Versäumnis zu beheben, weil er dies nicht rechtzeitig gemacht hat Beteiligungserklärung oder irgendwelche Einkünfte innerhalb bzw. der RW- und RT-Formulare der Steuererklärungen und impliziert die Notwendigkeit, die Zahlung von Beträgen vorzusehen, deren Höhe davon abhängt, ob in diesem Zeitraum Einkünfte erzielt wurden oder nicht.

Wenn also kein Einkommen erzielt wurde, muss für jedes Jahr ein Betrag in Höhe von 0.5 Prozent des Gesamtwerts der nicht in der RW-Erklärung deklarierten Kryptowährungen gezahlt werden (Randnr. 139).

Wenn hingegen Einkommen erzielt wurde, dann zu die Nichteinhaltung beheben mit der Meldepflicht ist ein Betrag in Höhe von 3.5 Prozent des Wertes der Krypto-Assets am Ende eines jeden Jahres oder zum Zeitpunkt der Verwertung zu zahlen. Darüber hinaus müssen sie einen zusätzlichen Betrag in Höhe von 0.5 Prozent des gleichen Werts für jedes Jahr des Haltens als Strafe und Zinsen zahlen, wenn sie dem RW-Gremium nicht gemeldet werden.

Schließlich sieht § 133 des Haushaltsgesetzes die Möglichkeit vor Neubewertung von Krypto-Assets ab dem 1. Januar 2023 gehalten und damit einer Ersatzsteuer in Höhe von 14 Prozent unterworfen, die in drei Jahren zu entrichten ist, das erste davon bis zum 30. Juni 2023.

Eine Option, die sich anbietet, wenn die Buchwerte der für die Vergangenheit gehaltenen Kryptowährungen deutlich unter dem aktuellen Wert liegen oder in den Fällen, in denen die Buchwerte nicht nachvollziehbar sind, und in diesen Fällen auch dann, wenn das Gesetz dies nicht ausdrücklich vorsieht Es (und der Gesetzgeber hätte gut daran getan, diese Möglichkeit aufzunehmen und zu regeln) könnte die Heranziehung eines Sachverständigengutachtens über den Wert des gehaltenen Vermögens auch im Hinblick auf mögliche künftige Streitigkeiten der Finanzverwaltung von großem Nutzen sein.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass das heutige Gesetz nach einer Zeit völliger Verwirrung eine Gelegenheit bietet, die eigene Position zu Kryptowährungen auch für die Vergangenheit zu regeln. Und es ist eine Chance, die zwar mit Kosten verbunden ist, aber gut überlegt und wenn möglich genutzt werden sollte.

Es ist auch eine Zeit, Improvisationen hinter sich zu lassen und Verwalten Sie Ihre Krypto-Assets weise, Entscheidungen und Operationen für die Zukunft zu planen.

Es ist eine interessante Zeit und ein Vorbote von Chancen auch für Unternehmen, da der regulatorische Rahmen mit diesen größeren Gewissheiten die Verwendung von Krypto-Assets, die jetzt typisiert und gesetzlich geregelt sind, für Kapitalisierungsoperationen ermöglichen könnte.

All dies darf jedoch nicht dem Zufall überlassen werden und darf vor allem die Notwendigkeit der Unterstützung durch Fachleute, Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer, die mit spezifischen Fähigkeiten ausgestattet sind, nicht außer Acht lassen.