Meldepflichten für Kryptowährungen und NFTs beginnen im Jahr 2023

Einer der Vorteile der Verwendung von Bitcoin und anderen Kryptowährungen besteht darin, dass die Transaktionen sowohl sicher als auch privat sind. Dies wird nach dem 31. Dezember 2022 nicht mehr der Fall sein. Dies liegt daran, dass der Infrastructure Investment and Jobs Act of 2021 (IIJA) vom 15. November 2021 Meldepflichten enthält, nach denen Kryptowährungsbörsen ab 1099 Kryptowährungstransaktionen auf Formular 2023 melden müssen.

Derzeit erhalten Sie jedes Mal, wenn Sie Aktien oder andere Wertpapiere verkaufen, am Ende des Jahres von Ihrem Broker ein Formular 1099-B. Ihr Makler verwendet dieses Formular, um Details zu Transaktionen wie Verkaufserlöse, relevante Daten, Ihre Steuerbasis für den Verkauf und die Art der Gewinne oder Verluste zu melden. Wenn Sie Aktien von einem Broker auf einen anderen übertragen, ist der alte Broker verpflichtet, dem neuen Broker eine Abrechnung mit relevanten Informationen, wie z. B. der Steuerbasis, vorzulegen.

Das IIJA erweitert die Definition von Maklern, die die Formulare 1099-B vorlegen müssen, um Unternehmen, die für die regelmäßige Erbringung von Dienstleistungen zur Durchführung der Übertragung digitaler Vermögenswerte im Namen einer anderen Person verantwortlich sind („Krypto-Börsen“). Jede Plattform, auf der Sie Kryptowährungen kaufen und verkaufen können, muss Ihnen und dem IRS am Ende jedes Jahres Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten melden.

Manchmal haben Sie möglicherweise eine Überweisungstransaktion, bei der es sich nicht um einen Verkauf oder Umtausch handelt. Wenn Sie beispielsweise Kryptowährung von Ihrem Wallet bei einer Krypto-Börse auf Ihr Wallet bei einer anderen Krypto-Börse übertragen, handelt es sich bei der Transaktion nicht um einen Verkauf oder Tausch. Für diese Art der Übertragung muss die alte Krypto-Börse, wie auch bei Aktien, relevante Informationen zu digitalen Vermögenswerten an die neue Krypto-Börse übermitteln. Wenn die Überweisung außerdem auf ein Konto erfolgt, das von einer Partei geführt wird, die keine Krypto-Börse (oder ein Broker) ist, verlangt das IIJA außerdem, dass die alte Krypto-Börse eine Steuererklärung beim IRS einreicht. Es wird davon ausgegangen, dass solche Rücksendungen im Allgemeinen dieselben Informationen enthalten, die bei einer Übertragung von Makler zu Makler bereitgestellt werden.

Für die Meldepflichten ist ein „digitaler Vermögenswert“ jede digitale Wertdarstellung, die in einem kryptografisch gesicherten Distributed Ledger oder einer ähnlichen Technologie aufgezeichnet wird. Darüber hinaus kann der IRS diese Definition ändern.

Diese Definition eines digitalen Vermögenswerts umfasst die meisten Kryptowährungen und möglicherweise auch einige nicht fungible Token (NFTs), die Blockchain-Technologie nutzen, um einzigartige Vermögenswerte wie digitale Kunstwerke darzustellen.

Ein Bereich, in dem Unklarheiten bestehen, ist die Frage, wie NFTs bewertet werden. Wenn ein Unternehmen nun 10,000 US-Dollar oder mehr in bar in einer Transaktion erhält, muss dieses Unternehmen die Transaktion, einschließlich der Identität der Person, von der das Bargeld erhalten wurde, dem IRS auf Formular 8300 melden. Das IIJA verlangt von den Unternehmen dies Behandeln Sie digitale Vermögenswerte für die Zwecke dieser Meldepflicht als Bargeld. Das bedeutet, dass die Krypto-Börsen, die NFTs verarbeiten, einen gewissen Wert auf die Kryptowährungen und NFTs legen müssen, die auf der Plattform gehandelt werden. Den Wert eines fungiblen Vermögenswerts wie Bitcoin festzulegen, wird einfacher sein als den Wert eines nicht fungiblen Vermögenswerts wie eines NFT.

Diese Melderegeln für digitale Vermögenswerte gelten für Informationsmeldungen, die nach dem 31. Dezember 2023 fällig sind. Für die Meldung von Formular 1099-B bedeutet dies, dass entsprechende Transaktionen, die nach dem 1. Januar 2023 stattfinden, gemeldet werden. Ob der IRS das Formular 1099-B für die Nuancen digitaler Vermögenswerte verfeinern oder ein völlig neues Formular entwickeln wird, bleibt abzuwarten. Für die Meldung von Bargeldtransaktionen auf Formular 8300 gelten voraussichtlich die gleichen Gültigkeitsdaten.

Kurz gesagt: Wenn Sie über digitale Vermögenswerte verfügen oder deren Erwerb planen, können Sie bis Ende 2022 mit Folgendem rechnen:

• Wenn Sie eine Krypto-Börse nutzen und diese noch kein Formular W-9 von Ihnen eingeholt hat (mit der Bitte um Ihre Steueridentifikationsnummer), müssen Sie damit rechnen, dass sie dies tun wird.
• Die meldepflichtigen Transaktionen umfassen nicht nur den Verkauf von Kryptowährungen gegen Fiat-Währungen (wie US-Dollar), sondern auch den Umtausch von Kryptowährungen gegen andere Kryptowährungen.
• Insbesondere wenn es um eine völlig neue Art der Berichterstattung geht, verfügt ein Meldemittler nicht immer über perfekte Informationen. Daher könnte der erste Informationsberichtszyklus für digitale Vermögenswerte etwas holprig verlaufen.