IRS führt vor dem Steuerjahr 2022 eine breitere Kategorie „Digital Assets“ ein

Amerikanische Steuerzahler werden eine breitere, genauer definierte Kategorie vorfinden, die Kryptowährungen und Kryptowährungen umfasst nicht fungible Token (NFTs) in ihren IRS-Steuerformularen für 2022. Der Gesetzentwurf freigegeben vom Internal Revenue Service verfügt über einen klar definierten Abschnitt zu digitalen Vermögenswerten, der umreißt, ob und wie Steuerzahler die Verwendung von Kryptowährungen, Stablecoins und NFTs abrechnen werden.

Seite 16 des Entwurfs definiert digitale Vermögenswerte als digitale Darstellungen des Werts, der in einem „kryptographisch gesicherten verteilten Hauptbuch oder einer ähnlichen Technologie“ aufgezeichnet ist. Das Steuerformular von 2021 verlangte von Steuerzahlern anzugeben, ob sie in „virtueller Währung“ erhalten, verkauft oder getauscht hatten – wobei sich dieser Begriff in dem noch auszustellenden Steuerformular 1040 für 2022 änderte.

Steuerzahler müssen den Abschnitt „Digitale Vermögenswerte“ ihrer Einkommensteuererklärung beantworten, unabhängig davon, ob sie während des Steuerjahres Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten durchgeführt haben oder nicht.

In einer Reihe von Situationen müssen amerikanische Steuerzahler die Frage zu Digital Assets of Form 1040 oder 1040-SR mit Ja beantworten. Dies umfasst den Erhalt als Belohnung, Auszeichnung oder Zahlung für Eigentum oder Dienstleistungen oder den Verkauf, den Austausch, die Schenkung oder die Veräußerung eines digitalen Vermögenswerts im Jahr 2022.

Dies würde Fälle einschließen, in denen eine Person digitale Vermögenswerte als Zahlung für bereitgestelltes Eigentum oder erbrachte Dienstleistungen oder als Ergebnis einer Belohnung oder Auszeichnung erhalten hat. Der Erhalt neuer digitaler Assets durch Mining oder Staking fällt ebenfalls in diese Kategorie, ebenso wie der Handel mit digitalen Assets im Austausch gegen Waren oder Dienstleistungen sowie der Austausch oder Handel mit digitalen Assets.

Auch das Halten von Kryptowährungen, Stablecoins oder NFTs sowie Staking-Tokens wird im Entwurf des Steuerformulars klar angesprochen:

„Sie haben ein finanzielles Interesse an einem digitalen Vermögenswert, wenn Sie der eingetragene Eigentümer eines digitalen Vermögenswerts sind oder eine Eigentumsbeteiligung an einem Konto haben, das einen oder mehrere digitale Vermögenswerte enthält, einschließlich der Rechte und Pflichten zum Erwerb eines finanziellen Interesses, oder Sie besitzen eine Brieftasche, die digitale Assets enthält.“

Der Digital Assets Explainer skizzierte auch Bedingungen, bei denen Steuerzahler ihre Steuerformulare nicht mit Ja ankreuzen müssen. Wenn eine Person einen digitalen Vermögenswert in einer Brieftasche oder einem Konto hält, digitale Vermögenswerte von einer Brieftasche oder einem Konto auf eine andere Brieftasche oder ein anderes Konto überträgt, das ihr gehört, oder digitale Vermögenswerte mit US-Dollar oder anderen Fiat-Währungen über elektronische Plattformen wie PayPal erwirbt.

Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten können in der Steuererklärung 2022 eindeutig entweder in den Kapitalertrags- oder Einkommensabschnitten eingeordnet werden.

Wenn eine Person im Laufe des Jahres einen digitalen Vermögenswert veräußert hat, der als Kapitalvermögen gehalten wurde, wird von ihr erwartet, dass sie ihren Kapitalgewinn oder -verlust berechnet und in Anhang D der Steuererklärung meldet.

Wenn Einzelpersonen digitale Vermögenswerte als Bezahlung für Dienstleistungen erhalten oder digitale Vermögenswerte an Kunden in einem Gewerbe oder Unternehmen verkauft haben, müssten diese als Einkommen in ihrer spezifischen Kategorie gemeldet werden.