Steuer-Spickzettel für Ihre Adresse im Bundesstaat der Union

Präsident Joe Biden wird heute Abend, am Dienstag, den 2023. Februar 7, um 2023:9 Uhr EST die Rede zur Lage der Nation 00 halten. Es wird erwartet, dass der Präsident hervorhebt, was er für die Erfolge seiner Regierung in schwierigen Zeiten hält.

Geschichte und Autorität

Die Rede zur Lage der Nation – manchmal auch als SOTU bezeichnet – wird vom Präsidenten der Vereinigten Staaten jedes Jahr vor einer gemeinsamen Sitzung des Kongresses gehalten. Die Praxis ist zugelassen in Artikel II, Abschnitt 3, Satz 1 der Verfassung die besagt, dass der Präsident „dem Kongress von Zeit zu Zeit Informationen über die Lage der Union geben und Maßnahmen zur Erwägung empfehlen wird, die er für notwendig und zweckmäßig hält“. Sie begann 1790 und wurde bis 1946 als Jahresbotschaft bezeichnet – seit 1947 heißt sie State of the Union.

George Washington überbrachte die erste Handvoll Ansprachen persönlich, ebenso wie sein Nachfolger John Adams. Thomas Jefferson brach jedoch die Tradition, indem er ab 1801 separate, schriftliche Botschaften vorbereitete. Diese Methode wurde bis 1913 fortgesetzt, als Woodrow Wilson seine jährliche Botschaft persönlich überbrachte. Seitdem wurden die meisten SOTU-Reden persönlich gehalten, wobei Lyndon B. Johnson am 4. Januar 1965 die erste Abend-SOTU im Fernsehen lieferte. Trotz ihrer reichen Geschichte gab es nur solche 98 persönliche Adressen von 1790 zu 2022.

2023 Staat der Union

Die meisten amtierenden Präsidenten nutzen die SOTU, um neue Gesetze und Tagesordnungspunkte anzukündigen. Die Rede von 2023 wird voraussichtlich nicht von diesem Muster abweichen und sich wahrscheinlich auf etwas konzentrieren, worüber viele Amerikaner besorgt sind: die Wirtschaft.

Einer der großen Teile der Wirtschaft sind – keine Überraschung – Steuern.

Es wird erwartet, dass der Präsident Vorschläge hervorhebt, die die Einnahmen erhöhen, während er sein Versprechen einhält, keine Steuern für Familien zu erhöhen, die weniger als 400,000 US-Dollar pro Jahr verdienen. Das bedeutet, dass wohlhabende Amerikaner und Unternehmen durch den Eliminierungsprozess wahrscheinlich alle Steuererhöhungen oder -erhöhungen schultern würden.

Nach Angaben des Weißen Hauses, zahlen Milliardäre in einem typischen Jahr einen durchschnittlichen Steuersatz von nur 8 %. Zum Kontext gibt es sieben individuelle Steuersätze für Bundeszwecke, die von 10 % bis 37 % reichen – Sie können schau sie dir hier an.

Milliardärs-Mindeststeuer

Es wird erwartet, dass Präsident Biden den Kongress auffordert, das zu verabschieden, was als „Milliardär Mindeststeuer.“ Wenn Ihnen das bekannt vorkommt, liegt das daran, dass der Vorschlag in den Einnahmenvorschlägen der Verwaltung enthalten war vom Schatzamt eingereicht im März von 2022.

Der Titel ist ein wenig irreführend – die Steuer würde tatsächlich für Steuerzahler mit einem Nettovermögen von mindestens 100 Millionen US-Dollar gelten. Der Vorschlag würde eine Mindeststeuer von 20 % auf das Gesamteinkommen dieser Steuerzahler, einschließlich nicht realisierter Kapitalgewinne, erheben. Die fällige Steuer wäre in Raten zu zahlen.

Der umstrittenste Teil des Plans betrifft diese nicht realisierten Kapitalgewinne. Nach geltendem Recht zahlen Steuerzahler keine Steuern auf geschätzte Kapitalanlagen, bis sie verkauft oder anderweitig veräußert werden. Einige politische Entscheidungsträger argumentieren, dass dies Steuerzahler dazu anregt, Vermögenswerte zu halten, um die Zahlung der Steuer zu vermeiden, anstatt das Kapital für andere Investitionen zu verwenden.

Wie Sie sich vorstellen können, wäre die Berichterstattung und Berechnung einer solchen Steuer ziemlich komplex. Nach dem Vorschlag des Finanzministeriums müssten betroffene Steuerzahler einen Jahresbericht einreichen, der getrennt nach Anlageklassen, der Gesamtbasis und dem geschätzten Gesamtwert zum 31. Dezember des Steuerjahres ihres Vermögens in jeder bestimmten Anlageklasse und der Gesamtsumme aufgeführt ist Höhe ihrer Verbindlichkeiten.

Handelbare Vermögenswerte wie öffentlich gehandelte Aktien würden anhand der Marktpreise zum Jahresende bewertet. Nicht handelbare Vermögenswerte würden anhand der ursprünglichen oder angepassten Kostenbasis, des letzten Bewertungsereignisses aus Investitionen, Kreditaufnahmen oder Jahresabschlüssen oder anderen vom Finanzministerium genehmigten Methoden bewertet, je nachdem, welcher Wert höher ist – diese müssten nicht jährlich vorgelegt werden.

Der Prozess wurde von Gegnern als nicht durchführbar bezeichnet, aber Befürworter weisen darauf hin, dass der Berichtsprozess die „Mark-to-Market“-Berichtsverfahren für Vermögenswerte wie Passive Foreign Investment Companies oder PFICs widerspiegelt. Für diejenigen unter Ihnen, die PFIC-bezogene Buchhaltungstrauma-Flashbacks erleben, entschuldige ich mich. Aber für diejenigen, die sich fragen, was PFICs sind, stellen Sie sie sich wie ausländische Investmentfonds vor.

Unter dem Strich ist diese „Mark-to-Market“-ähnliche Steuerstruktur keine völlig neue Idee. Es existiert bereits. Es ist jedoch in Unternehmens- oder Steuerfachkreisen weder üblich noch übermäßig beliebt.

Der Präsident wird voraussichtlich vorschlagen, dass die Steuer über ein Jahrzehnt 361 Milliarden US-Dollar einbringen würde.

Rückkäufe von Unternehmensaktien

Aktienrückkäufe werden erneut unter die Lupe genommen und werden voraussichtlich auch Teil der Ansprache des Präsidenten sein.

Ein Unternehmensaktienrückkauf ist genau das, wonach es sich anhört: Unternehmen verwenden Bargeld, um zuvor ausgegebene Aktien ihrer eigenen Aktien zu kaufen. Da ein Unternehmen nicht gleichzeitig Gesellschafter sein kann, werden die Aktien häufig eingezogen, wodurch sich die Gesamtzahl der Gesellschafter verringert. Typischerweise bedeutet dies, dass die verbleibenden Aktien des Unternehmens wertvoller sind, was bestehenden Investoren und Mitarbeitern zugute kommen kann.

Rückkäufe von Unternehmensaktien können steuerlich begünstigt werden, und politische Entscheidungsträger argumentieren, dass die Steuereinnahmen anschließend reduziert werden, wenn Dividenden produzierende Aktien vom Markt genommen werden. Der Inflation Reduction Act von 2022 (IRA) legte einen Aufschlag von 1 % auf Aktienrückkäufe von Unternehmen fest, um ihn weniger attraktiv zu machen. Die Steuer tritt dieses Jahr in Kraft, aber es gibt kein Anzeichen dafür, dass Rückkäufe verlangsamt werden.

Aktienrückkäufe von Unternehmen sind zwar beliebt, aber auch umstritten. Biden hat seine Unzufriedenheit mit der Praxis signalisiert, und er ist kaum allein. Im Jahr 2020 Donald Trump kritisierte Unternehmen das sich nach einer Steuererleichterung von 2018 an Rückkäufen beteiligte und versprach, Unternehmen daran zu hindern, dasselbe mit Covid-Geldern zu tun.

Um den Rückkaufstrom einzudämmen, wird der Präsident eine Erhöhung des Steuerzuschlags auf den Rückkauf von Unternehmensaktien auf 4 % fordern. Er wird voraussichtlich sagen, dass die Maßnahme in den nächsten zehn Jahren 75 Milliarden US-Dollar einbringen würde.

Reaktion

Neue Steuern werden im laufenden Kongress eine Herausforderung darstellen, und es wird zwangsläufig zu Widerständen kommen. Die National Taxpayers Union hat auf diese beiden Vorschläge verwiesen als „so schlecht durchdacht und schädlich, dass sie zu Recht mit anderen gescheiterten Steuervorschlägen in den Mülleimer geworfen werden sollten“.

Bestehende Gesetzgebung

Neben der Einführung neuer Steuern wird der Präsident in seiner Rede wahrscheinlich die bestehende Steuergesetzgebung anpreisen, einschließlich einer Mindeststeuer von 15 % auf Gewinne, die große Unternehmen den Aktionären melden. Als große Unternehmen gelten Unternehmen mit einem durchschnittlichen Jahreseinkommen von mindestens einer Milliarde US-Dollar, berechnet über drei Jahre. Der Zweck der Steuer besteht darin, die Berichterstattung an Aktionäre und Steuerbehörden einheitlicher zu gestalten.

Nach bisherigem Recht wurde behauptet, dass einige Unternehmen den Steuerbehörden weniger Gewinne als den Anteilseignern melden, was zu geringen oder keinen zu zahlenden Steuern führte. Zum Beispiel 2021 das Institut für Steuer- und Wirtschaftspolitik berichtet dass mindestens 55 der größten Unternehmen in Amerika keine bundesstaatlichen Körperschaftssteuern zahlten, während sie im Vorjahr fast 40.5 Milliarden US-Dollar an US-Vorsteuereinnahmen meldeten.

Wie das Gesetz zum Rückkauf von Unternehmensaktien wurde die Mindeststeuer als Teil des IRA gesetzlich unterzeichnet.

IRS-Finanzierung

Die IRS-Finanzierung ist ein umstrittenes Thema, wenn ein neuer Kongress beginnt. Die IRA umfasste auch fast 80 Milliarden US-Dollar an Finanzmitteln für die IRS über zehn Jahre. Das Finanzministerium vorher geschätzt Mit diesem Geld könnte die Agentur bis 87,000 rund 2031 neue Mitarbeiter einstellen, darunter Mitarbeiter für Kundendienst und IT. Der Präsident wird voraussichtlich betonen, dass die meisten Steuerzahler zwar ihre Steuern zahlen, einige Hochverdiener jedoch keine Einkünfte aus Offshore- und anderen Quellen melden Unternehmen und bedürfen einer zusätzlichen Prüfung. Es wird erwartet, dass Biden die frühere Position des Finanzministeriums bekräftigt, dass die Mittel nicht verwendet werden, um die Audits für Familien oder kleine Unternehmen zu erhöhen, die weniger als 400,000 US-Dollar pro Jahr verdienen.

Kindersteuergutschrift

Schließlich könnte der Präsident einen weniger kontroversen Vorschlag – aber kaum eine Flucht – zur Ausweitung des Steuerguthabens für Kinder fordern. Die Verwaltung wird wahrscheinlich Erkenntnisse hervorheben die zeigen, dass die Kinderarmut im Jahr 2021 auf ein historisches Tief gesunken ist, als der Kongress den Kredit während der Pandemie erhöht hat. Das Gesetz kehrte 2022 zum „normalen“ Steuerguthaben für Kinder zurück, obwohl gefordert wurde, das Guthaben für 2021 zu überdenken, eine Maßnahme, die Wähler auf beiden Seiten des Ganges anspricht.

Wie man zuschaut

Die SOTU wird am Dienstag, den 7. Februar 2023, um 9:00 Uhr EST in den meisten großen Rundfunk- und Kabelnachrichtennetzen live übertragen. Sie können es auch live auf der streamen Website des Weißen Hauses.