Besorgt darüber, geprüft zu werden? Hier sind rote Fahnen für den IRS.

Während die durchschnittliche Prüfungsrate von 0.4 % in den letzten zehn Jahren auf 1.1 % der Renditen gesunken ist, da der IRS mit sinkenden Ressourcen zu kämpfen hatte, ist die Selbstzufriedenheit der Steuerzahler gefährlich, warnt Ryan Losi, Executive Vice President von Piascik in Glen Allen, Virginia.

„Manche Steuerzahler haben mehr Grund zur Sorge als andere, weil die Durchsetzungsbemühungen nicht einheitlich auf alle Steuerzahler angewendet werden“, sagt Losi. 

Der IRS und Buchhalter weisen auf eine Reihe von Strategien und Umständen hin, die Steuerzahler ins Fadenkreuz der Steuerbehörden bringen.

Dabei werden sowohl Gering- als auch Gutverdiener angesprochen

Aufgrund der Arten von Gutschriften, Abzügen und Strategien, die sich auf verschiedenen Ebenen zeigen, gibt es im gesamten Einkommensspektrum ein Hantel-Audit-Muster.

Laut dem Transactional Records Access Clearinghouse der Syracuse University werden diejenigen, die jährlich bis zu 25,000 US-Dollar verdienen, mit etwa fünfmal höherer Wahrscheinlichkeit geprüft als Steuerzahler im Bereich von 25,000 bis 1 Million US-Dollar. 

Das liegt daran, dass viele Menschen mit niedrigem Einkommen Anspruch auf die Steuergutschrift für verdientes Einkommen haben, die nach Ansicht des IRS die Quelle von rund 17 Milliarden US-Dollar an ungerechtfertigten jährlichen Forderungen ist.

Auf der anderen Seite haben Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 1 Million US-Dollar laut TRAC eine durchschnittliche Prüfungsquote von 2.2 %, die höchste aller Segmente. Der IRS sagt, dass dies daran liegt, dass Steuererklärungen mit höherem Einkommen eher komplexere Steuerstrategien verwenden.  

Schedule C-Anmelder erhalten besondere Aufmerksamkeit 

Der IRS hat sich schon immer für selbstständige Steuerzahler wie Kleinunternehmer oder Freiberufler interessiert, die Einkünfte nach Schedule C melden müssen. Mit der Ausweitung der Gig Economy in den letzten Jahren hat die Agentur den Appetit, unbezahlte Steuerverpflichtungen aufzurunden in diesem Bereich wird voraussichtlich zunehmen, sagt Bill Smith, National Director for Tax Technical Services bei CBIZ MHM.

„Dies ist der Bereich, in dem Steuerzahler am leichtesten betrügen können“, sagt Smith. „Wenn Sie in bar bezahlt werden, ist dies leicht zu unterschätzen, und Steuerzahler können Ausgaben ausgleichen, um eine Steuerrechnung weit nach unten zu bringen.“ 

Große rote Fahnen sind große Verluste, ein hoher Prozentsatz an Abzügen vom Einkommen und Abschreibungen großer Kosten wie eines Autos, sagen Buchhalter. Auch Unternehmen mit häufigem Bargeldverkehr wie Reinigungen, Friseursalons, Restaurants und Mechaniker werden unter die Lupe genommen.

Um nicht gemeldete Einnahmen aufzudecken, verlangt der IRS von Einstellungs- und Zahlungsplattformen wie Uber und Venmo, dass sie Zahlungen über 20,000 US-Dollar oder 200 Transaktionen melden. Für das Steuerjahr 2022 fällt dieser Schwellenwert auf 600 $.

Während der Zugriff des IRS auf mehr Zahlungsdaten Betrügern auf die Schliche kommen kann, kann er zu fehlerhaften Prüfungsmitteilungen führen – führen Sie also gute Aufzeichnungen, sagt Frank Thomas, zertifizierter Wirtschaftsprüfer bei Thomas, Watson and Co. in Columbia SC  

„Ich habe einen Kunden, der eine erstellt hat

Shopify

Konto für sein Geschäft, und er meldete Transaktionen an seine S-Corporation-Rückgabe“, sagt Thomas. „Der IRS behauptete, die Einkünfte seien nicht gemeldet worden, weil die Einnahmen nicht in seiner individuellen Steuererklärung auftauchten.“  

Krypto ist ein Hotspot

Ein starker Anstieg der Krypto-Aktivität ist wahrscheinlich eine Fundgrube für zu wenig ausgewiesene Gewinne und Einnahmen, die nicht unbedingt auf vorsätzliche Nichteinhaltung zurückzuführen sind, sagt Sarah-Jane Morin, Partnerin bei Morgan Lewis.

"Es gibt eine Menge Verwirrung", sagt sie. „Viele Leute sind überrascht zu erfahren, dass der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere ein steuerpflichtiges Ereignis ist.“ 

Um Krypto-Transaktionen zu erfassen – die Kapitalgewinne oder Einkommenssteuern auslösen können – gibt es ein Kontrollkästchen oben auf dem Formular 1040, in dem gefragt wird, ob Steuerzahler an Krypto beteiligt waren. Um Nichtkonformisten zu schnappen, hat die Agentur Chainanalysis, ein Blockchain-Analyseunternehmen, unter Vertrag genommen. 

„Es kann Geld verfolgen, das von Adresse zu Adresse in der Blockchain bewegt wird“, sagt Steve Larsen, CPA bei Columbia Advisory Partners.

Mietausfälle unter die Lupe nehmen

Nach dem hektischen Immobilienmarkt im letzten Jahr wird sich das übliche Auge des IRS auf Mietverluste wahrscheinlich schärfen, sagen Buchhalter. Steuerzahler mit einem Einkommen von bis zu 100,000 USD, die ihre Immobilien vermieten, können Verluste von bis zu 25,000 USD abziehen.

Aber für Leute, die mehr als 50 % ihrer Arbeitszeit und über 750 Stunden pro Jahr mit der Verwaltung ihres Mietobjekts verbringen, gibt es keine Begrenzung für Abschreibungen. Es sind diese Leute, die wahrscheinlich unter die Lupe genommen werden, sagt Nick Strain, Senior Wealth Advisor bei Halbert Hargrove. „Der IRS wird wissen wollen, ob Sie diese Stunden investieren“, sagt er. 

Ausländische Finanzaktivitäten sollte nicht versteckt werden

Der IRS hat eine lange Tradition in der Jagd nach Vermögenswerten, die auf ausländischen Bankkonten gespeichert sind, und es kommt zu harten Strafen für diejenigen, die versuchen, sie zu verstecken.

Steuerzahler müssen ausländische Bank- oder Maklerkonten in einem sogenannten Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) offenlegen, wenn es mehr als 10,000 USD auf kombinierten Konten gibt.

Fehler und Kuriositäten können zu Audits führen

Viele Audits werden durch mathematische Fehler oder verdächtige Details ausgelöst, die von IRS-Computern erkannt werden können.

Angesichts der Komplexität der Beantragung von Pandemie-Konjunkturkrediten und Steuergutschriften für Kinder bei Steuererklärungen für 2021 sind fehlergenerierte Prüfungen wahrscheinlich.

Was Kuriositäten betrifft: „Dinge, die unverhältnismäßig sind, geben Anlass zur Sorge, wie wenn Sie fünf Jahre hintereinander einen kleinen Geschäftsverlust geltend machen“, sagt Thomas.

Hüten Sie sich vor bestimmten Erhaltungsdienstbarkeiten

Der IRS hat eine spezielle Task Force, die 100 % der Personen prüft, die an syndizierten Naturschutzdiensten beteiligt sind. Dies sind Wendungen bei legitimen Dienstbarkeiten, die es Grundbesitzern ermöglichen, einen Steuerabzug für die Ausweisung von Flächen für die Erhaltung zu erhalten.

 Im Februar wurden laut IRS sieben Steuerzahler wegen eines 1.3-Milliarden-Dollar-Dienstbarkeitsprogramms angeklagt. Insgesamt sagt die Agentur, dass sie im vergangenen Jahr Betrug in Höhe von 10.4 Milliarden US-Dollar bei einem Budget von 636 Millionen US-Dollar aufgedeckt hat.

Wie lange dauert es, bis Sie in Bezug auf Steuerüberschreitungen vom Audit-Radar des IRS verschwunden sind? Im Allgemeinen drei Jahre, aber wenn Sie Ihr Einkommen um 25 % oder mehr zu niedrig angeben, beträgt der Rückblick sechs Jahre. Für Betrug gibt es keine Verjährungsfrist – der IRS kann tief graben.

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