Was die unternehmensfreundliche Steueragenda in einem sich ändernden Kongress verfolgt 

Main Street könnte im nächsten Jahr in eine Sackgasse geraten, wenn es darum geht, unternehmensfreundliche Steuerziele voranzutreiben.

Zu den gesetzgeberischen Prioritäten der Republikaner im Repräsentantenhaus gehört wahrscheinlich die Ausweitung unternehmensfreundlicher Bestimmungen des Tax Cuts and Jobs Act, der 2017 von der Trump-Administration verabschiedet wurde. Trotzdem bedeutet ein geteilter Kongress, dass größere unternehmensfreundliche Gesetzesänderungen schwierig zu verabschieden sein werden . Dies gilt trotz des jüngsten Wahlsiegs von Raphael Warnock, der den Demokraten einen größeren Spielraum im Senat verschaffte. Arizona-Senator Kyrsten Sinemas Entscheidung am Freitag die Demokratische Partei zu verlassen und unabhängig zu werden, erschwert die gesetzgeberische Behinderung weiter.

„Mit einer gespaltenen Regierung wird es meiner Meinung nach eine Herausforderung sein, große Teile der Steuergesetzgebung zu erlassen“, sagte Dave Camp, ein leitender Politikberater in der Washington National Tax Services-Praxis von PwC, der ein ehemaliges republikanisches Mitglied des Kongresses und Vorsitzender des ist House Ways and Means Committee.

Vielmehr erwarten Steuer- und Politikexperten, dass sich die Republikaner im Repräsentantenhaus im nächsten Jahr auf eine Reihe von Positionierungsschritten konzentrieren werden – solche, die ihre unternehmensfreundliche Agenda vor den Präsidentschaftswahlen 2024 festlegen werden.

„Es gibt eine Vielzahl von Bestimmungen in der Steuergesetzgebung, die Unternehmen gerne geändert oder überarbeitet sehen würden“, sagte Rochelle Hodes, eine Direktorin im Washington National Tax Office von Crowe. Selbst mit ihrer knappen Mehrheit haben die Republikaner die Möglichkeit, an die Unternehmensvertreter zu appellieren, indem sie eine Reihe von unternehmensfreundlichen Maßnahmen vorschlagen, die bei den bevorstehenden Wahlen positiv bewertet werden könnten, sagte sie.

Forschungs- und Versuchsausgaben (F&E). 

Natürlich wird einiges von dem, was für 2023 auf dem Tisch liegt, vom Ergebnis der aktuellen Lame-Duck-Session abhängen. Auch Maßnahmen, die überparteilich getragen werden, könnten zumindest kurzfristig durch konkurrierende Prioritäten aufgehalten werden.

„Um genügend parteiübergreifende Unterstützung für die Verabschiedung zu haben, kann es erforderlich sein, andere Steuervorschläge zu verabschieden, einschließlich der Wiedereinsetzung einiger der Kindersteuergutschriften für Eltern“, sagte Stefan Gottschalk, Washington National Tax Director bei der Wirtschaftsprüfungs- und Beratungsfirma Baker Tilly. 

Eine Maßnahme, die wahrscheinlich im nächsten Jahr diskutiert wird, wenn sie nicht während der aktuellen Sitzung angesprochen wird, bezieht sich auf die Art und Weise, wie R&E-Ausgaben abgezogen werden, sagte Gottschalk. Vor 2022 waren diese Ausgaben sofort in voller Höhe abzugsfähig. Ab diesem Jahr müssen Unternehmen Inlandsausgaben über fünf Jahre und ausländische F&E-Ausgaben über 15 Jahre amortisieren.

„Viele Organisationen, die Geschäftsinteressen vertreten, haben sich sehr lautstark gegen die Opposition ausgesprochen“, sagte Hodes.

Regeln rund um die Bonusabschreibung 

Ein weiterer Bereich, der anscheinend überparteiliche Unterstützung findet, betrifft die Abzüge beim Kauf von Ausrüstung. In diesem Jahr können US-Unternehmen 100 % auf berechtigte Gerätekäufe abziehen. Im Jahr 2023 sinkt dieser Prozentsatz auf 80 % und sinkt danach, was Unternehmen ablehnen, sagte Gottschalk. 

Auf der jüngsten Gipfeltreffen des CNBC CFO Council In Washington, DC, haben mehrere politische Entscheidungsträger die Kompromisse abgewogen, die erforderlich sein werden, damit Unternehmenssteuern und Kinderbetreuung zu einem Abkommen verhandelt werden können.

Der scheidende republikanische Vorsitzende des House Ways and Means Committee Kevin Brady aus Texas sagte, dass wichtige Unternehmenssteuerprioritäten aus dem Steuergesetz von 2017, die auslaufen, einschließlich der F&E-Ausgaben und Bonusabschreibungen, eine Chance in einer lahmen Entensitzung des Kongresses haben. aber Republikaner und Demokraten liegen beim Preis weit auseinander. Brady schätzte die Kosten der Bonusabschreibung auf 20 Milliarden US-Dollar gegenüber 120 Milliarden US-Dollar für die volle Steuergutschrift für die Kinderbetreuung.

„Ich bin ein sehr starker Befürworter der Wiedereinführung der F&E-Steuergutschrift. Ich denke, es war einer der schlimmsten Teile des Steuergesetzes von 2017“, sagte der demokratische Senator Ron Wyden aus Washington. „Ich habe Kollegen, denen der Kinderbetreuungsabsetzbetrag sehr am Herzen liegt. Ich auch. … Ich würde es sehr begrüßen, wenn diese beiden miteinander verbunden wären“, sagte Wyden und fügte hinzu, dass eine Lösung darin bestehen könnte, eher kurzfristige als dauerhafte Verlängerungen für beide anzubieten.

Regeln zur Begrenzung des Zinsaufwands

Eine dritte diskutierte parteiübergreifende Maßnahme betrifft die Abzugsfähigkeit von Geschäftsinteressen. „Der Tax Cuts and Jobs Act hat Abschnitt 163 (j) erheblich geändert, indem die Abzugsfähigkeit von Geschäftsinteressen ab dem 31. Dezember 2017 eingeschränkt wurde“, sagte Camp. 

„Obwohl es im Cares Act Erleichterungen gab, kam die Geschäftsbeschränkung im Jahr 30 auf 2022 % des Gewinns vor Zinsen und Steuern (EBIT) für Unternehmen zurück, die mehr als 27 Millionen US-Dollar verdienen. Die Wirtschaft strebt die Verwendung des traditionellen Ertragsstandards des Gewinns vor Zinsen, Steuern und Abschreibungen (EBITDA) an“, sagte er. 

Geschäftsabzüge

Eine Bestimmung des Tax Cuts and Jobs Act, die 2025 auslaufen soll, ist der Abzug nach Section 199A für Unternehmen, die als Durchlaufunternehmen organisiert sind. Dieser Abzug ermöglicht Nicht-Körperschaftssteuerzahlern, laut IRS bis zu 20 % ihres qualifizierten Geschäftseinkommens sowie bis zu 20 % der qualifizierten Dividenden von Real Estate Investment Trusts und des qualifizierten Einkommens aus öffentlich gehandelten Personengesellschaften abzuziehen.

„Das ist eine sehr große Sache für US-Unternehmen. Ungefähr 70 % aller US-Unternehmen wären betroffen“, sagte Dustin Stamper, Managing Director im Washington National Tax Office von Grant Thornton.

Anfang dieses Monats kündigte die National Federation of Independent Business, eine Interessenvertretung für Kleinunternehmen, eine nationale Werbekampagne in Höhe von mehreren Millionen Dollar an, um Unterstützung für die dauerhafte Einführung dieses Abzugs zu sammeln. Allerdings dürften diese Bemühungen zumindest kurzfristig nicht bei einem gespaltenen Kongress enden. „Ich denke, die beiden Seiten sind zu weit voneinander entfernt“, sagte Stamper.

Globale Mindeststeuer

Die Republikaner werden wahrscheinlich auch in Bezug auf eine vorgeschlagene globale Mindeststeuer von 15 %, ein Rahmenwerk, das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung festgelegt wurde, eine große Rolle spielen.

„Es gibt einige Mindeststeuerregeln, aber sie stehen etwas im Widerspruch zu der Version der globalen Mindeststeuern, auf die wir uns mit dem Rest der Welt durch die OECD geeinigt haben“, sagte Stamper. „Da der Rest der Welt möglicherweise voranschreitet, könnte dies Druck auf US-Multis und die US-Regierung ausüben, zu reagieren.“

Die Biden-Administration war nicht in der Lage, das Inflationsbekämpfungsgesetz zu nutzen, um die USA zur Einhaltung der Vorschriften zu bringen, sagte Stamper. „Also wird es jetzt ein großes Streitthema zwischen der Regierung und den Republikanern des Repräsentantenhauses. Basierend auf ihren aktuellen Positionen wird es schwer zu erkennen sein, wie sie zusammenkommen und etwas erreichen können.“

Kleine unternehmensspezifische Bemühungen

John Gimigliano, Leiter der Gesetzgebungsdienste in der Steuerpraxis von KPMG in Washington National, erwartet ebenfalls, dass die Republikaner des Repräsentantenhauses ihre Bemühungen darauf konzentrieren werden, kleinen Unternehmen zu helfen, insbesondere wenn die Wirtschaft in eine Rezession gerät wie viele Geschäftsinhaber vorhersagen wird nächstes Jahr stattfinden. Die Verabschiedung von Gesetzen wird sehr schwierig sein, aber er erwartet, dass die Republikaner Anhörungen und andere zukunftsweisende Initiativen veranstalten, die schließlich zu Gesetzen führen könnten, die kleinen Unternehmen zugute kommen.

Darüber hinaus erwartet er, dass sich das von den Republikanern kontrollierte Repräsentantenhaus darauf konzentrieren wird, wie die beträchtliche Finanzspritze, die der IRS durch das Inflation Reduction Act erhalten hat, am besten verteilt werden kann. Insbesondere kleine Unternehmen befürchten, dass dies zu mehr Audits führen wird. Gimigliano erwartet, dass diese Bedenken von den Republikanern des Repräsentantenhauses angegangen werden, zusammen mit Bemühungen, sicherzustellen, dass das Geld „auf eine Weise ausgegeben wird, die produktiv und nicht unfair gegenüber den Steuerzahlern ist“.