A Trust ist eine juristische Person das Geld und Vermögenswerte für die zukünftige Verteilung oder Verwaltung hält. Sie könnten zum Beispiel einen Trust für die College-Ausbildung Ihrer Kinder gründen und Geld hineinstecken, das sie abheben können, wenn sie zur Schule gehen. Oder Sie können das Haus der Familie in einen Trust einbringen und eine juristische Person gründen, die das Eigentum möglicherweise auf unbestimmte Zeit besitzt, um sicherzustellen, dass es immer in der Familie bleibt. Die Schnittmenge von Trusts und Steuern kann kompliziert sein, aber Zusammenarbeit mit einem Finanzberater kann Ihnen helfen, relevante Fragen zu klären, damit Sie gute Entscheidungen treffen können.
Was ist ein Vertrauen?
Es gibt drei Hauptarten von Trusts:
Einfaches Vertrauen: Dies ist die grundlegendste und häufigste. Es hält Vermögenswerte und verteilt alle Einnahmen, die es aus diesen Vermögenswerten erzielt, an die Begünstigten des Trusts. Sie verteilt keine ihrer Kapitalanteile.
Komplexes Vertrauen: Im Allgemeinen als „kein einfacher Trust“ definiert, gilt dieser Trust als komplex, wenn er weniger als sein gesamtes verdientes Einkommen in einem Jahr ausschüttet; wenn es einen Teil seines Kapitals ausschüttet; oder wenn es Ausschüttungen an Wohltätigkeitsorganisationen sowie an benannte Begünstigte vornimmt.
Grantor Trust: Dieses Vertrauen wird von der Person verwaltet, die es gegründet hat. Sie üben ein potenziell hohes Maß an Kontrolle über das Vermögen des Trusts aus, je nachdem, wie der Trust gegründet wurde.
Bei einem Grantor Trust zahlt die Person, die den Trust gegründet hat, alle damit verbundenen Steuern auf die Fonds des Trusts. Einfache und komplexe Trusts, müssen jedoch alle Einkünfte, Vermögenswerte und Steuerereignisse direkt versteuern.
Trusts zahlen Bundes-, Landes- und (falls zutreffend) lokale Steuern. Dieser Artikel befasst sich jedoch nur mit Bundessteuersätzen und -befreiungen, da die spezifischen Steuersätze und Vorschriften zur Besteuerung von State Trusts den Rahmen dieses Artikels sprengen würden.
2022 Ordentliche Einkommenssteuersätze
Im Jahr 2022 besteuert der Bund Treuhandeinkommen auf vier Ebenen:
10 %: 0 $ – 2,750 $
24 %: 2,751 $ – 9,850 $
35 %: 9,851 $ – 13,450 $
37 %: 13,451 $ und mehr
Diese Steuersätze gelten auch für alle Einkünfte aus Nachlässen.
Für diese vier Steuerklassen gelten die Standardregeln. Wenn also beispielsweise ein Trust im Jahr 10,000 2022 US-Dollar an Einkommen verdient, würde er die folgenden Steuern zahlen:
10 % von 2,750 $ (alle Einnahmen zwischen 0 $ und 2,750 $) = 275 $
24 % von 7,099 $ (alle Einnahmen zwischen 2,751 $ und 9,850 $) = 1,703.76 $
35 % von 149 $ (alle Einnahmen zwischen 9,851 $ und 10,000 $) = 52.15 $
Gesamtsteuern = 2,030.91 $
2022 Steuersätze für langfristige Kapitalgewinne
Kurzfristige Kapitalgewinne (aus Vermögenswerten, die 12 Monate oder weniger gehalten werden) und nicht qualifizierte Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert. Qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinne aus Vermögenswerten, die länger als 12 Monate gehalten werden, werden zu einem niedrigeren Satz besteuert, der als langfristiger Kapitalgewinnsatz bezeichnet wird. Für Trusts im Jahr 2022 gibt es drei langfristige Kapitalgewinnklassen:
0 %: 0 $ – 2,800 $
15 %: 2,801 $ – 13,700 $
20: 13,701 $ und mehr
Diese Steuerklassen gelten wiederum auch für alle Einkünfte aus Nachlässen.
Die meisten Trusts generieren einen Großteil ihres Einkommens durch Investitionen, aber dies ist keine feste Regel. Viele verwalten zum Beispiel Vermögen wie Gebäude und Grundstücke. Alle Einnahmen aus Mieten oder Mietgebühren aus diesen Vermögenswerten würden als ordentliche Einnahmen und nicht als Kapitalgewinne klassifiziert.
Primäre Steuerabzüge für Trusts
Hier sind vier Kategorien von primären Abzügen, die Trusts betreffen.
Beiträge und Geschenke
Die in einen Trust geleisteten Einlagen unterliegen grundsätzlich nicht der Einkommenssteuer. Die Person, die diesen Beitrag leistet, hat das Geld bereits versteuert, so die IRS berücksichtigt diese Doppelbesteuerung. Im Großen und Ganzen zahlt der Trust nur Steuern auf Einkommen, die er aus Geldern und Vermögenswerten erwirtschaftet, die er besitzt.
Der Begünstigte eines Trusts muss möglicherweise Steuern auf Geld zahlen, das er oder sie erhält. Im Allgemeinen müssen Begünstigte Steuern auf alle Ausschüttungen zahlen, die der Trust aus den im laufenden Steuerjahr erzielten Einkünften gezahlt hat. Ein Begünstigter muss keine Steuern auf Ausschüttungen zahlen, die der Trust aus seinem Kapitalguthaben vornimmt. Damit soll eine Doppelbesteuerung vermieden werden. Alle Gelder im Kapital des Trusts wurden bereits besteuert. Jedes Geld, das der Trust im selben Jahr verdient und ausschüttet, zahlt keine Steuern.
Wenn beides zutreffen könnte, werden Ausschüttungen von einem Trust zuerst aus dem Einkommen des laufenden Jahres (und daher muss der Begünstigte Steuern auf dieses Geld zahlen) und dann aus dem Kapitalbetrag betrachtet. In einigen Fällen kann ein Begünstigter jedoch immer noch die Zahlung von Steuern vermeiden, wenn er oder sie weniger vom Trust erhalten hat als Steuerbefreiung für lebenslange Schenkungen. Im Jahr 2022 sind das 12.06 Millionen US-Dollar für Einzelpersonen und 24.12 Millionen US-Dollar für Paare.
Treuhänder- und Steuervorbereitungsgebühren
Der Trust kann angemessene Gebühren für die Treuhänderverwaltung und die Steuervorbereitung abziehen. Der Trust darf diese Gebühren jedoch nur nach Maßgabe des steuerpflichtigen Einkommensanteils abziehen. Angenommen, ein Trust hat in einem bestimmten Jahr Einnahmen in Höhe von 20,000 USD erzielt. Allerdings waren nur 10,000 $ dieses Einkommens steuerpflichtig. Der Trust könnte dann die Hälfte seiner Verwaltungs- und Buchhaltungsgebühren abziehen.
Wohltätige Spenden
Ein Trust kann in der Regel alle Barspenden für wohltätige Zwecke abziehen. Da es sich um einen Abzug handelt, ist er nicht erstattungsfähig, was bedeutet, dass ein Trust nicht mehr Spenden abziehen kann, als er an steuerpflichtigem Einkommen verdient hat.
Einkommensverteilungsabzug
Trusts, die Ausschüttungen an Begünstigte vornehmen, können ihre Einkünfte für Steuerzwecke in zwei Segmente aufteilen: die Einkünfte, die der Trust für sich behält, und die Einkünfte, die der Trust ausschüttet. Der Teil des Einkommens des Trusts, den er ausschüttet, wird als The bezeichnet ausschüttungsfähiges Nettoeinkommen, oder DNI. Trusts müssen keine Steuern auf den Teil ihres Einkommens zahlen, den sie im selben Kalenderjahr, in dem sie verdient wurden, an die Begünstigten ausschütten. (Dies liegt daran, dass die Begünstigten Steuern auf dieses Einkommen zahlen.) Alle Einkünfte, die der Trust nicht im selben Jahr ausschüttet, in dem sie verdient wurden, werden besteuert und dann zum Kapital des Trusts hinzugerechnet.
Der DNI wird als das gesamte steuerpflichtige Einkommen des Trusts abzüglich seiner Kapitalgewinne zuzüglich etwaiger anwendbarer Steuerbefreiungen berechnet. So:
DNI = Gesamtes steuerpflichtiges Einkommen – Gesamter Kapitalertrag + geltende Steuerbefreiungen
Denken Sie daran, dass die gesamten Kapitalgewinne die Summe aller Kapitalgewinne sind, die durch etwaige Kapitalverluste ausgeglichen werden. Ein Trust kann dann den Betrag aller Ausschüttungen, die er an qualifizierte Begünstigte vornimmt, bis zum Gesamt-DNI von seinen Einkommenssteuern abziehen.
Fazit
Trusts zahlen Steuern auf ordentliches Einkommen und langfristige Kapitalgewinne. Ihre Raten haben sich 2022 zwar leicht verändert, bleiben aber weitgehend vergleichbar mit den Vorjahren.
Tipps zu Steuern
Lassen Sie sich nicht täuschen: Trusts sind nicht nur etwas für die Reichen und Berühmten. Sie sind etwas, das viele andere erforschen sollten. Du kannst mit einem Finanzberater zusammenarbeiten um zu sehen, ob ein Vertrauen Ihnen helfen kann. Einen qualifizierten Finanzberater zu finden, muss nicht schwer sein. Das kostenlose Tool von SmartAsset bringt Sie mit bis zu drei Finanzberatern zusammen, die in Ihrer Region tätig sind, und Sie können Ihre Berater-Matches kostenlos interviewen, um zu entscheiden, welcher der richtige für Sie ist. Wenn Sie bereit sind, einen Berater zu finden, der Ihnen helfen kann, Ihre finanziellen Ziele zu erreichen, Jetzt loslegen.
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Die Post Vertrauenssteuersätze und -befreiungen für 2022 erschien zuerst auf SmartAsset-Blog.
Quelle: https://finance.yahoo.com/news/trust-tax-rates-exemptions-could-130001850.html