Präsident Biden trat sein Amt im Jahr 2021 mit einer aggressiven Agenda neuer Programme an, die er zu verabschieden hoffte, zusammen mit a jede Menge Steuererhöhungen für sie zu bezahlen und das Steuersystem „gerechter“ machen.“ Biden hat nur einige der Programme bekommen, die er wollte, aber die meisten Steuererhöhungen erwiesen sich als zu schwierig, um durch den Kongress zu kommen.
Die Steuererhöhungen, die die Demokraten wahrscheinlich verabschieden werden, sind miserabel, was die Steuergesetzgebung komplizierter machen und viel Raum für Steuerhinterziehung lassen wird. Die einzigen zwei bedeutenden Steuererhöhungen, die die Demokraten während Bidens vierjähriger Amtszeit als Präsident überhaupt verabschieden könnten, sind im enthalten Inflationsbekämpfungsgesetz, das der Senat am 8. August verabschiedete und das das Repräsentantenhaus wahrscheinlich bald verabschieden wird. Biden hat angedeutet, dass er den Gesetzentwurf umgehend unterzeichnen wird.
Die IRA, wie sie bekannt ist, umfasst 390 Milliarden Dollar für die Finanzierung grüner Energie über ein Jahrzehnt, 318 Milliarden Dollar für die Reduzierung des Defizits und kleinere Beträge für gezielte Subventionen im Gesundheitswesen und den Wiederaufbau des erschöpften Internal Revenue Service. Der Gesetzentwurf sieht nur zwei Steuererhöhungen vor: mindestens 15 % Einkommens- oder Buchsteuer für große Unternehmen, die Steuererleichterungen nutzen, um weniger als 21 % Körperschaftssteuersatz zu zahlen, und eine Verbrauchssteuer von 1 % auf Aktienrückkäufe von Unternehmen.
Wenn Sie ein effizientes Steuergesetz von Grund auf neu entwerfen würden, würde keine dieser Steuern den Schnitt machen. Die Mindestkörperschaftssteuer von 15 % ist eher ein politisches Statement als alles andere. Einige große Unternehmen nutzen Steuererleichterungen, die der Kongress vor Jahren verabschiedet hat, aus gutem Grund, um ihre Einkommensteuerrechnungen auf Null oder fast Null zu reduzieren. Dies ist umstritten, da sich die Einkommens- und Vermögensungleichheit in den Vereinigten Staaten verschlechtert hat und einige Unternehmensgründer unvorstellbar reich geworden sind.
Amazon (AMZN) hat zum Beispiel Steuererleichterungen genutzt 5 Milliarden Dollar von seinen Steuerrechnungen einsparen in den letzten Jahren, in einigen Fällen keine Bundeseinkommenssteuer geschuldet, sogar in Jahren, machte es einen ansehnlichen Gewinn. Inzwischen hat sein Gründer und ehemaliger CEO, Jeff Bezos, ein Vermögen von 166 Milliarden US-Dollar angehäuft, hauptsächlich in Amazon-Aktien.
Unternehmen erhalten aus gutem Grund Steuererleichterungen
Das mag unfair erscheinen, aber es stimmt auch, dass Amazon sich von einem verlustreichen Startup zu einem globalen Einzelhandels- und Technologieriesen entwickelt hat, der mehr als 1 Million Mitarbeiter in den USA beschäftigt. Amazon ist teilweise gewachsen Der Kongress will, dass Unternehmen gesetzliche Steuererleichterungen nutzen, um genau das zu erreichen, was Amazon erreicht hat. Unternehmen können Anspruch erheben zahlreiche Steuergutschriften soll Inlandsinvestitionen, innovative Forschung, Ausrüstungskäufe und viele andere Dinge fördern, die als vorteilhaft für die US-Wirtschaft angesehen werden. Diese Steuergutschriften bestehen weil der Kongress in den letzten Jahrzehnten entschieden hat, dass es eine gute Politik ist, das Steuergesetz zu verwenden, um Verhaltensweisen zu fördern, die die US-Wirtschaft wettbewerbsfähiger und produktiver machen.
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Die Buchsteuer von 15 %, die manchmal als alternative Mindeststeuer für Unternehmen bezeichnet wird, wird im Grunde Steuergutschriften zunichte machen, die produktive Geschäftstätigkeiten fördern sollen.
„Die Buchminimumsteuer würde Verzerrungen bei der Körperschaftsteuer wahrscheinlich verstärken, nicht reduzieren“ Steuerexperte Kyle Pomerleau vom American Enterprise Institute argumentiert. „Die Büchersteuer ist keine gute Steuerpolitik und es gibt viel bessere Möglichkeiten, die Einnahmen zu erhöhen.“
Es gibt mehrere technische Gründe warum eine Mindeststeuer bei großen Unternehmen zu noch aggressiverer Steuermanipulation führen könnte, als dies jetzt der Fall ist. Auf einer grundlegenderen Ebene würde die Mindestbuchsteuer in direktem Konflikt mit anderen Teilen des Steuergesetzbuchs stehen, da sie im Grunde genommen ein Veto gegen Steuererleichterungen einlegen würde, zu denen das Gesetz Unternehmen ermutigt. Die Komplexität erschwert die Steuerdurchsetzung, und die Unternehmen, die dieser neuen Mindeststeuer unterliegen – diejenigen mit einem Jahresgewinn von mehr als 1 Milliarde US-Dollar – sind am besten in der Lage, Armeen von Steuerexperten einzustellen, um ihre Steuerrechnungen zu minimieren.
Die Aktienrückkaufsteuer ist ein weiterer politisch attraktiver Ausweg. Theoretisch wird es börsennotierte Unternehmen davon abhalten, überschüssige Barmittel zum Rückkauf ihrer Aktien zu verwenden und die Anzahl der ausstehenden Aktien zu reduzieren, was manchmal den Aktienkurs nach oben treibt, was den Aktionären zugute kommt. Unternehmen sollen das Geld stattdessen verwenden, um in neue Projekte zu investieren, die Arbeitsplätze schaffen und das Wachstum ankurbeln.
Dies ist jedoch ein Missverständnis darüber, wie Rückkäufe funktionieren und wie Unternehmen sind wahrscheinlich auf die Rückkaufsteuer reagieren. Die meisten Unternehmen verwenden Bargeld nur, um Aktien zurückzukaufen, wenn sie keine bessere Verwendung für dieses Geld sehen, z. B. Investitionen mit einer angemessenen Rendite. Die Anhebung der Kosten für Rückkäufe durch eine Steuer wird nichts dazu beitragen, andere Investitionen attraktiver zu machen. Viele Unternehmen werden wahrscheinlich stattdessen die von ihnen gezahlten Dividenden erhöhen, und einige werden einfach auf dem Geld sitzen bleiben, vielleicht unterstützt durch den jüngsten Anstieg der Zinssätze. Was eine Rückkaufsteuer eindeutig nicht bewirken wird, ist, mehr Geld in die Taschen gewöhnlicher Arbeitnehmer zu stecken oder Arbeitnehmern dabei zu helfen, neue Fähigkeiten zu entwickeln, die sie für Arbeitgeber wertvoller machen.
Bessere Möglichkeiten, Einnahmen aus Körperschaftssteuern zu erhöhen: Erstens, machen Sie das Steuerrecht einfacher statt komplexer. Wenn der Kongress der Meinung ist, dass die Steuervergünstigungen für Unternehmen zu großzügig sind, sollte er diese Steuervergünstigungen entweder reduzieren oder streichen, anstatt eine neue Steuer einzuführen, die mit diesen Steuervergünstigungen konkurriert. Effizienter könnte es auch sein, den Körperschaftsteuersatz einfach anzuheben, anstatt bestehende Steuervergünstigungen durch eine Steuererhöhung zu drosseln.
Ein großer Vorteil der neuen Steuern
Die verschlungenen neuen Steuern, die die Demokraten verabschieden, haben jedoch mindestens einen Vorteil: Sie können durchkommen. Dies könnte ein augenzwinkerndes Eingeständnis einiger Demokraten – plus der Wirtschaftslobby – widerspiegeln, dass Unternehmen Problemumgehungen finden werden und die neuen Steuern nicht sehr belastend sein werden. Obskure Steuererhöhungen, die schwer zu verstehen sind, werden auch weniger wahrscheinlich heftigen Widerstand hervorrufen als einfachere Schritte, wie beispielsweise eine Erhöhung des Unternehmenszinssatzes von 21 %.
Außerdem bekommt das amerikanische Unternehmen eine Pause im Vergleich zu den Steuern, die Biden ursprünglich gefordert hatte. Eine Anhebung des Unternehmenszinssatzes von 21 % auf 28 %, wie es beispielsweise Biden vorzog, hätte das Geschäft um etwa 75 Milliarden US-Dollar pro Jahr beeinträchtigt. Und das war nur eine von mehreren neuen Steuern auf Unternehmen, für die sich der wohlhabende Biden eingesetzt hat. Der Mindestbetrag von 15 % und die Rückkaufsteuern dürften zusammengenommen nur 45 Milliarden US-Dollar an neuen Einnahmen pro Jahr generieren, und sie könnten am Ende viel niedriger ausfallen, wenn sich die Unternehmen anpassen. Die Aktien sind eher gestiegen als gefallen, seit die Demokraten die Märkte überraschten, indem sie Ende Juli diese neuen Steuererhöhungen vorstellten, was darauf hindeutet, dass die Anleger keine nennenswerten Auswirkungen auf die Unternehmensrentabilität durch die neuen Steuern sehen.
Wenn die Republikaner in den Zwischenwahlen im November die Kontrolle über das Repräsentantenhaus gewinnen, wie die meisten Prognostiker erwarten, können sie alle verbleibenden Elemente von Bidens Agenda blockieren, die sie wollen. Das bedeutet, dass es mindestens bis 2025 keine weiteren Steuererhöhungen geben wird. Biden wird die Steuergesetzgebung etwas chaotischer gemacht haben, aber nicht schrecklich schmerzhafter.
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Quelle: https://finance.yahoo.com/news/the-democrats-lousy-tax-hikes-202401692.html