Steuerfreie Übertragungen von 529 Plänen auf Roth IRAs könnten im Jahr 2024 erlaubt sein

Amerikaner, die in 529-Plänen für das College sparen, haben möglicherweise bald eine Möglichkeit, ungenutzte Gelder zu retten und gleichzeitig ihre Steuervorteile intakt zu halten.

Eine staatliche Finanzierungsrechnung in Höhe von 1.7 Billionen US-Dollar wurde am Donnerstag vom Senat verabschiedet hat eine Bestimmung, mit der Sparer Geld abrollen können 529-Pläne zu Roth Einzelvorsorgekonten frei von Einkommensteuer oder Steuerstrafen.

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Das Haus ist erwartet das Gesetz am Freitag vor einer Frist zu verabschieden, um eine Schließung der Regierung abzuwenden.

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Die Rollover-Maßnahme – die, wenn sie Gesetz wird, 2024 in Kraft treten würde – hat einige Einschränkungen. Unter den größten: Es gibt eine lebenslange Obergrenze von 35,000 US-Dollar für Überweisungen.

„Es ist eine gute Vorsorge für Leute, die [529 Konten] haben und das Geld nicht verwendet wurde“, sagte Ed Slott, ein zertifizierter Wirtschaftsprüfer und IRA-Experte mit Sitz im Rockville Center, New York.

Das kann passieren, wenn ein Begünstigter – wie ein Kind oder Enkelkind – kein College, keine Universität, keine berufliche oder private K-12-Schule oder eine andere besucht Qualifikations- Einrichtung zum Beispiel. Oder ein Student können Stipendien erhalten das bedeutet, dass etwa 529 Mittel übrig bleiben.

Ende letzten Jahres gab es fast 15 Millionen 529 Konten mit einem Gesamtvermögen von 480 Milliarden US-Dollar. gemäß an das Institut für Investmentgesellschaften. Das sind durchschnittlich etwa 30,600 US-Dollar pro Konto.

529 Pläne bieten Steuervorteile für College-Sparer. Anlageerträge auf Kontobeiträge wachsen nämlich steuerfrei und sind bei Verwendung nicht steuerpflichtig qualifizierende Bildungsausgaben wie Studiengebühren, Gebühren, Bücher und Unterkunft und Verpflegung.

Dieses Investitionswachstum unterliegt jedoch im Allgemeinen der Einkommensteuer und einer Steuerstrafe von 10 %, wenn es für nicht förderfähige Ausgaben verwendet wird.

Hier können Sparer mit gestrandeten 529-Geldern von Rollovers zu einem Roth IRA profitieren. Eine Übertragung würde die Einkommenssteuer und Strafen umgehen; Auf einem Roth Konto würden die Geldanlagen steuerfrei wachsen und auch der künftige Altersbezug wäre steuerfrei.  

Einige Kritiker sind jedoch der Meinung, dass die Rollover-Politik weitgehend auf eine Steuerausschüttung an wohlhabendere Familien hinausläuft.

„Sie geben Sparanreize für diejenigen, die sparen können, und lassen diejenigen zurück, die nicht sparen können“, sagte Steve Rosenthal, Senior Fellow am Urban-Brookings Tax Policy Center.

Ein 2012 Analyse Eine vom Government Accountability Office durchgeführte Studie ergab, dass der typische Amerikaner mit einem 529-Konto „viel mehr Vermögen“ hatte als jemand ohne: 413,500 US-Dollar Gesamtvermögen für die mittlere Person, etwa das 25-fache des Betrags eines Nicht-Kontoinhabers.

Darüber hinaus hatte der typische Eigentümer ein Jahreseinkommen von etwa 142,000 US-Dollar gegenüber 45,000 US-Dollar für andere Familien, heißt es im GAO-Bericht. Fast die Hälfte, 47 %, hatte ein Einkommen von über 150,000 $.

Die neue 529-zu-Roth-IRA-Überweisungsbestimmung enthält keine Einkommensgrenzen.

Während die neue Steuervergünstigung in erster Linie wohlhabenderen Familien zugute kommen würde, gibt es „ziemlich erhebliche“ Einschränkungen bei den Rollovers, die diesen finanziellen Vorteil verringern würden, sagte Jeffrey Levine, ein zertifizierter Finanzplaner und zertifizierter Wirtschaftsprüfer mit Sitz in St. Louis, in a Tweet.

Zu den Einschränkungen gehören:

• Eine lebenslange Obergrenze von 35,000 USD für Überweisungen.
• Rollover unterliegen der jährliche Roth IRA-Beitragsgrenze. (Das Limit liegt bei 6,500 $ im Jahr 2023.)
• Der Rollover kann nur auf die Roth IRA des Begünstigten erfolgen – nicht auf die des Kontoinhabers. (Mit anderen Worten, ein 529 im Besitz eines Elternteils mit dem Kind als Begünstigter müsste in die IRA des Kindes gerollt werden, nicht in die des Elternteils.)
• Das 529-Konto muss seit mindestens 15 Jahren bestehen. (Es scheint, dass die Änderung der Kontobegünstigten diese 15-Jahres-Uhr neu starten könnte, sagte Levine.)
• Kontoinhaber können Beiträge oder Einkünfte aus diesen Beiträgen, die in den letzten fünf Jahren geleistet wurden, nicht übertragen.

In einer Zusammenfassung Dokument, sagte der Finanzausschuss des Senats, dass die aktuellen 529-Steuerregeln „zu einem Zögern, Verzögern oder Ablehnen der Finanzierung von 529 auf das Niveau geführt haben, das erforderlich ist, um die steigenden Bildungskosten zu decken“.

„Familien, die auf 529 Konten opfern und sparen, sollten Jahre später nicht mit Steuern und Strafen bestraft werden, wenn der Begünstigte einen alternativen Weg gefunden hat, seine Ausbildung zu bezahlen“, hieß es.

Einige Bildungssparexperten sind der Meinung, dass 529-Konten über ausreichende Flexibilität verfügen, um Familien nicht davon abzuhalten, sie zu nutzen.

Zum Beispiel können Besitzer mit Restguthaben auf dem Konto die Begünstigten ändern ein weiteres berechtigtes Familienmitglied — und dadurch dazu beitragen, eine Steuerstrafe für nicht qualifizierte Abhebungen zu vermeiden. Abgesehen von einem Kind oder Enkel könnten Sie dieses Familienmitglied sein; ein Ehepartner; ein Sohn, eine Tochter, ein Bruder, eine Schwester, ein Vater oder eine Schwiegermutter; Geschwister oder Stiefgeschwister; erster Cousin oder deren Ehepartner; eine Nichte, ein Neffe oder deren Ehepartner; oder Tante und Onkel, unter anderem.

Eigentümer können auch Gelder auf einem Konto für die weiterführende Schule eines Begünstigten oder die Ausbildung eines zukünftigen Enkels halten, gemäß zu Savingforcollege.com. Die Mittel können auch verwendet werden, um Studiendarlehenszahlungen in Höhe von bis zu 10,000 USD zu tätigen.

Die Steuerstrafe ist vielleicht auch nicht ganz so schlimm, wie manche denken, gemäß an den Bildungsexperten Mark Kantrowitz. Beispielsweise werden Steuern mit dem Einkommensteuersatz des Begünstigten veranlagt, der in der Regel um mindestens 10 Prozentpunkte niedriger ist als der Steuersatz des Elternteils.

In diesem Fall steht der Elternteil je nach Steuersatz „nicht schlechter da, als wenn er auf einem steuerpflichtigen Konto angespart hätte“. langfristige Kapitalgewinne, er sagte.