Der Oberste Gerichtshof erwägt hohe IRS-Strafen für ausländische Bankkonten

Der Oberste Gerichtshof hat einige schwerwiegende Fälle zu prüfen, aber die meisten Amerikaner nehmen möglicherweise keine Notiz von scheinbar obskuren IRS-Strafbestimmungen. Die Steuergemeinde beobachtet seit Jahren IRS-Strafen – insbesondere, wie Strafen für ausländische Bankkonten berechnet werden.

Der Oberste Gerichtshof am 2. November^{gehört mündliche Verhandlung im Fall Bittner gegen die Vereinigten Staaten. Einige Beobachter der Fragen der Richter glauben, dass der Gerichtshof für die Regierung und ihre satten Strafen entscheiden wird. Aber ich würde sagen, es ist zu früh, um das zu sagen.}

Steueranwälte waren beim Gericht begeistert angekündigt es würde den Fall Bittner hören. Wenn Sie ein ausländisches Bankkonto nicht gemeldet haben, aber nicht vorsätzlich waren, was ist eine angemessene IRS-Strafe: 50,000 USD oder 2.72 Millionen USD?

Anders ausgedrückt, tun Sie nicht vorsätzliche Verstöße gegen die Meldung ausländischer Bankkonten Bewerben Sie sich per Formular oder per Konto? 2021, der fünfte Stromkreis statt in den Vereinigten Staaten gegen Bittner, dass ein in Rumänien geborener Geschäftsmann und Investor mit ausländischen Bankkonten für Strafen verantwortlich gemacht wurde jeder von den Dutzenden von Konten, die er nicht jedes Jahr berichtete, anstatt über die Single FBAR Formular, das er jedes Jahr nicht eingereicht hat (2.72 Millionen US-Dollar an FBAR-Strafen für seine fünfjährigen Verstöße anstelle von 50,000 US-Dollar).

Aber ein Urteil des neunten Bundesgerichtshofs, Vereinigte Staaten gegen Boyd, hielt fest, dass nicht vorsätzliche FBAR-Strafen per Form gelten. Das bedeutet niedrigere Strafen. Die Richterin am Obersten Gerichtshof, Elena Kagan, fragte zunächst Bittners Anwalt, ob das fair sei, eine Art Einheitsstrafe: „Man könnte sagen, dass Ihre Version die Regierung zwingt, jemanden mit einem 10,000-Dollar-Konto und jemanden wie Sie gleich zu behandeln Client, der extrem reich ist und viele, viele Konten hat und wo er der Regierung viel mehr Informationen vorenthält.“

Wenn Sie sich mit dem IRS befasst haben, wissen Sie vielleicht, dass sich Strafen summieren können und dass es sehr wichtig sein kann, wie Sie sie berechnen. Dies war kein bloßer Rundungsfehler, sondern der IRS und das Justizministerium konzentrieren sich seit langem auf Offshore-Konten und deren Offenlegung. Als amerikanischer Staatsbürger oder Greencard-Inhaber (und in einigen anderen Fällen, wie z. B. Personen, die US-Steuererklärungen aufgrund einer wesentlichen Präsenz im Land einreichen) müssen Sie Ihr weltweites Einkommen melden, und dazu gehören Zinseinnahmen von Bankkonten im Ausland.

Wenn Sie dies nicht tun, fallen Steuern, Zinsen und Strafen an. Zusätzlich zu diesen Steuerstrafen gibt es größere und hässlichere Strafen für das Versäumnis, ausländische Bankkonto-Berichtsformulare einzureichen, die als FBARs bekannt sind. Ein anderer Name ist FinCEN Form 114. Die Strafen für das Versäumnis, einen FBAR einzureichen, sind schlimmer als Steuerstrafen. Das Versäumnis, einen FBAR einzureichen, kann eine Zivilstrafe von 10,000 US-Dollar für jeden nicht vorsätzlichen Verstoß nach sich ziehen. Unfreiwillig bedeutet, dass Sie keinen Schaden beabsichtigten, Sie waren einfach unwissend. Und das sind 10,000 US-Dollar pro Jahr, und die Verjährungsfrist für FBAR-Verstöße beträgt sechs Jahre.

Das sind also 60,000 $ pro Konto. Was ist, wenn Sie 10 Konten haben? Das sind 600,000 Dollar – selbst wenn Sie es wären Nicht-eigensinnig. Es kann schlimmer werden. Eigentlich gibt es jetzt sogar eine Inflation bei den Strafen. Weil FinCEN die FBAR-Strafen jedes Jahr für die Inflation anpasst, für 2022 die Die nicht vorsätzliche Strafe beträgt 14,489 $, nicht 10,000 $.

Wenn Ihr Verstoß festgestellt wird eigensinnig, die Strafe ist der höhere Wert von 100,000 $ oder 50 % des Betrags auf dem Konto für jeden Verstoß – und jedes Jahr, in dem Sie keine Anzeige erstatten, ist ein separater Verstoß. Strafrechtliche Sanktionen für FBAR-Verstöße sind noch erschreckender, einschließlich einer Geldstrafe von 250,000 US-Dollar und fünf Jahren Haft.

Wenn der FBAR-Verstoß auftritt, während ein anderes Gesetz verletzt wird (z. B. das Steuerrecht, was häufig der Fall ist), werden die Strafen auf 500,000 US-Dollar an Geldstrafen und/oder 10 Jahren Haft erhöht. Viele Gewaltverbrechen werden weniger hart bestraft. Die Bemessung einer Zivilstrafe schließt strafrechtliche Sanktionen oder Strafverfolgung nicht aus. Kann man sich aus einer Steuerstrafe herausreden?

Wenn Sie jemals mit dem IRS in Streit geraten sind, wissen Sie, dass Sie die Beweislast dafür tragen, dass Sie Anspruch auf einen Abzug haben oder nicht mit einer Strafe rechnen müssen. Elfmeterkämpfe können besonders brutal sein, und wenn Strafen auf dem Tisch stehen, haben Sie in der Regel bereits einen Teil oder Ihren gesamten Steuerfall verloren. Und was unter den gegebenen Umständen eine angemessene Strafe ist, darüber lässt sich streiten.

Steuerzahler fordern Strafen aus vielen Gründen nicht, aber einer der wichtigsten ist, dass ihre Steuerposition auf einem vernünftigen Grund beruhte. Der Steuerzahler trägt die Beweislast dafür, dass er gehandelt hat vernünftiger Grund. Wir alle müssen bei der Meldung unserer ordnungsgemäßen Steuerschuld die übliche geschäftliche Sorgfalt und Umsicht walten lassen. Denken Sie daran, dass alle Steuererklärungen unter Strafe des Meineids unterzeichnet werden. Der IRS wendet einen Sachverhaltstest an, um festzustellen, ob ein Steuerzahler einen triftigen Grund hatte.

Aber bei ausländischen Kontostrafen – und vielen anderen auch – kann es besonders schwierig sein, den Tag zu überstehen. Zusätzlich zu einem vernünftigen Grund beinhalten bestimmte Strafverteidigungen andere Konzepte, wie z. B. das Fehlen einer vorsätzlichen Fahrlässigkeit. Ist das nicht ein negativer Beweis? Ja, und diese Last muss auch der Steuerzahler tragen.

Wer gewinnt bei einer Pattsituation bei Steuerstrafen? Dieser sollte Sie nicht überraschen: der IRS.