Neucharakterisierung Ihres IRA-Beitrags

Irgendwann möchten Sie vielleicht einen individuellen Rentenkontobeitrag (IRA) neu charakterisieren, um die ursprüngliche Bezeichnung zu ändern – entweder um einen Fehler zu beheben oder weil Sie Ihre Meinung geändert haben. Mit anderen Worten, Sie können einen Roth IRA-Beitrag als traditionellen IRA-Beitrag neu definieren oder umgekehrt.

Wenn Sie zum Beispiel a Roth IRA Einzahlung und dann realisierte Ihre Einkünfte die Grenzen für ein Roth-Konto überschreiten, können Sie es als umbuchen traditionelle IRA Beitrag

Oder Sie stellen möglicherweise fest, dass Sie nicht berechtigt sind, den Abzug für Ihren Beitrag zu einer traditionellen IRA zu erhalten, weil Sie sind bei der Arbeit durch einen Rentenplan abgesichert. In diesem Fall können Sie ihn in einen Roth IRA-Beitrag ändern, für den die Einnahmen steuerfrei anfallen.

Hier sehen Sie, wie Recharakterisierungen funktionieren – und die Formel zur Berechnung von Gewinnen und Verlusten, wenn Sie neugierig sind, wie die Mathematik funktioniert.

Wie eine IRA-Neucharakterisierung funktioniert

Um einen Beitrag neu zu charakterisieren, verschieben Sie die Vermögenswerte aus dem IRA, der den Beitrag zuerst erhalten hat, in den IRA, in dem die Vermögenswerte beibehalten werden sollen. Manche Finanzinstituten Prozessumschreibungen durch einfaches Ändern des IRA von einem Typ zu einem anderen. Erkundigen Sie sich bei Ihrer IRA verwahrer/Treuhänder über dessen Vorgehen und allfällige Dokumentationspflichten zur Bearbeitung einer Recharakterisierung.

Frist zur Neucharakterisierung von IRA-Beiträgen

Die Frist für die Neucharakterisierung eines IRA-Beitrags ist die Steuererklärungsfrist für dieses Jahr, einschließlich aller Verlängerungen, für die Sie sich qualifizieren. Das heißt, wenn Sie Ihre Steuererklärung rechtzeitig (normalerweise bis zum 15. April) einreichen und eine sechsmonatige Verlängerung beantragen, ist Ihre Frist zur Neucharakterisierung eines Beitrags der 15. Oktober dieses Jahres.

Um eine automatische sechsmonatige Verlängerung zu erhalten, müssen Sie einen Antrag stellen Formular 4868 beim Internal Revenue Service (IRS) entweder elektronisch oder auf Papier, bevor Sie Ihre Steuererklärung einreichen. Wenn Sie elektronisch einreichen, erhalten Sie eine elektronische Bestätigung, sobald Sie die Transaktion abgeschlossen haben.

Roth IRA-Konvertierungen

Sie können das gesamte Guthaben eines traditionellen IRA durch eine Roth IRA-Konvertierung in ein Roth-Konto umwandeln.

Dies kann zu einer hohen Steuerrechnung führen – Sie schulden die gewöhnliche Einkommenssteuer auf den gesamten umgerechneten Betrag zu Ihrem aktuellen Steuersatz. Dennoch kann es sich lohnen, wenn Sie erwarten, in einer höheren Position zu sein Steuerklasse im Ruhestand als jetzt und möchten die Steuern aus dem Weg räumen.

Die beste Zeit für eine Roth-IRA-Konvertierung ist, wenn Ihr Einkommen ungewöhnlich niedrig ist oder wenn ein Marktabschwung einen erheblichen Biss aus Ihrer traditionellen IRA genommen hat.

Berechnung von Gewinnen und Verlusten aus der Neucharakterisierung

Steuerzahler, die neu charakterisieren Ihre IRA-Beiträge können vor der entmutigenden Aufgabe stehen, ihre Einnahmen oder Verluste zu berechnen, wenn ihr IRA-Anbieter solche Dienstleistungen nicht anbietet.

Die korrekte Berechnung von Gewinnen oder Verlusten ist ebenso wichtig wie die Neucharakterisierung selbst. Das Finanzamt bietet eine spezielle Formel zur Berechnung des Gewinns oder Verlusts auf den neu charakterisierten Betrag. Hier ist die Formel:

Der Berechnungszeitraum beginnt unmittelbar, bevor der neu zu charakterisierende Beitrag an die IRA geleistet wird, und endet unmittelbar vor der Neucharakterisierung des Beitrags. Wenn der IRA nicht täglich bewertet wird, dann der aktuellste verfügbare fairer Marktwert vor der Einbringung kann als Beginn des Zeitraums verwendet werden, und der letzte verfügbare beizulegende Zeitwert vor der Neucharakterisierung ist der Endzeitraum.

Nehmen wir zum Beispiel an, dass ein IRA nicht täglich bewertet wird und der Eigentümer monatlich Kontoauszüge erhält. Wenn der Eigentümer eine Einbringung im März 2022 neu charakterisieren würde und die Einbringung im Dezember 2021 erfolgte, würde der Eigentümer den Monatsendwert November 2021 aus der Novemberaufstellung als Anfangszeitraum (Marktwert) und den Monatsendauszug Februar 2022 als verwenden der endgültige Verkehrswert.

Berechnungsbeispiel für die IRA-Neucharakterisierung

Jack leistete am 1,600. Dezember 1 einen Beitrag von 2020 USD zu seinem traditionellen IRA. Vor dem Beitrag betrug sein traditionelles IRA-Guthaben 4,800 USD. Als er im April 2021 seine Steuererklärung einreichte, stellte Jack fest, dass er nur 1,200 US-Dollar von seiner Steuererklärung abziehen konnte. Da er die verbleibenden 400 US-Dollar nicht abziehen konnte, beschloss Jack, diesen Betrag in eine Roth IRA zu investieren, bei der die Einnahmen steuerfrei wachsen – im Gegensatz zu den Einnahmen in einer traditionellen IRA, die auf steuerbegünstigter Basis wachsen.

Um die 400 $ als Roth-IRA-Beitrag zu behandeln, muss Jack den Betrag in seine Roth-IRA umwandeln und alle Einnahmen (oder alle Verluste) von den 400 $ abziehen. Der Wert von Jacks traditionellem IRA, wenn er die 400 $ im April neu charakterisiert, beträgt 7,600 $. Es wurden keine weiteren Beiträge an die IRA geleistet, und er nahm keine Ausschüttungen von ihr entgegen. Jack berechnet die Gewinne und Verluste wie folgt:

Die Berechnung für die vollständige Neucharakterisierung

Der Beitrag von 400 USD brachte im Berechnungszeitraum 75 USD ein. Jack muss daher 475 $ (400 $ + 75 $) in seine Roth IRA umwandeln. Aus steuerlichen Gründen werden die 400 Dollar so behandelt, als ob er es von Anfang an in die Roth IRA geschafft hätte.

Eine Berechnung des Gewinns oder Verlusts ist nur im Fall einer teilweisen Umcharakterisierung erforderlich. Mit anderen Worten, wenn die gesamte IRA-Bilanz neu charakterisiert wird, ist keine Berechnung erforderlich.

Angenommen, Sie haben eine neue Roth IRA gegründet und im Januar 3,000 mit 2020 USD finanziert. Bis Oktober 2020 verdiente die IRA 500 USD, sodass der Restbetrag 3,500 USD beträgt. Um einen Abzug für die 3,000 US-Dollar geltend zu machen, entscheiden Sie, dass Sie den Betrag als traditionellen IRA-Beitrag behandeln möchten. Da die Roth IRA keine anderen Beiträge erhalten oder keine Ausschüttungen vorgenommen hat – und weil die IRA vor dem Beitrag von 3,000 $ kein Guthaben hatte – können Sie das vollständige Guthaben in die traditionelle IRA umwandeln.

Steuermeldeformulare

Ihr IRA-Verwahrer wird Ihre IRA-Beiträge (sowohl an Sie als auch an den IRS) an IRS melden Formular 5498. Ein Beitrag wird auch dann gemeldet, wenn er später neu charakterisiert wird. Wenn Sie Ihren Beitrag neu charakterisieren, erhalten Sie zwei Formulare 5498 – eines für den ursprünglichen Beitrag und ein zweites für den Betrag, der der anderen IRA als Charakterisierung gutgeschrieben wird.

Sie erhalten auch eine Formular 1099-R für die IRA, die den Beitrag zuerst erhalten hat. Formular 1099-R wird verwendet, um Ausschüttungen von Pensionskonten zu melden. Ihre Depotbank verwendet einen speziellen Code in Feld 7 des Formulars 1099-R, um anzugeben, dass es sich bei der Transaktion um eine Umschreibung handelt und sie daher nicht steuerpflichtig ist.

Teilweise Umcharakterisierungen müssen dem IRS gemeldet werden Formular 8606. Formular 8606 wird mit Ihrer Steuererklärung eingereicht, aber Sie müssen Formular 8606 nicht für vollständige Umschreibungen einreichen.

Fazit

Ein Versäumnis, eine Charakterisierung genau zu berechnen und zu melden, kann Sie in Schwierigkeiten mit dem IRS bringen. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen Sachkundigen Steuerfachmann für Hilfe bei der richtigen Auswahl und für die ordnungsgemäße Berichterstattung.

Stellen Sie außerdem sicher, dass Sie Ihre Neucharakterisierungsanweisungen vor Ablauf der Frist bei Ihrer Roth IRA-Verwahrstelle einreichen.