Wir schlagen einen einfacheren, effektiveren Ansatz vor: Besteuern Sie nicht realisierte Gewinne von Vermögenden im Todesfall mit einem höheren Satz, als wenn Vermögenswerte zu Lebzeiten verkauft oder verschenkt werden.
Ein nicht realisierter Gewinn ist die Wertsteigerung eines Vermögenswerts, z. B. einer Aktie, die noch nicht verkauft wurde. Die Besteuerung dieser Gewinne ist wichtig, weil nicht realisierte Gewinne machen mittlerweile mehr als die Hälfte aus dauert ebenfalls 3 Jahre. Das erste Jahr ist das sog. erstaunliche Menge an Reichtum der reichsten Amerikaner, diejenigen mit einem Nettovermögen von mindestens 100 Millionen Dollar.
Das geltende Recht ermutigt die Reichen, ihr Vermögen bis zum Tod zu halten, wenn diese Gewinne dauerhaft der Einkommenssteuer entgehen. Dies geschieht aus zwei Gründen. Erstens behandelt das geltende Recht ein Vermächtnis nicht als Verkauf, sodass im Todesfall keine Einkommenssteuer fällig wird. Und zweitens wird Erben eine „erhöhte Grundlage“ gewährt, bei der sie niemals Steuern auf eine Wertsteigerung des Eigentums zu Lebzeiten eines Erblassers zahlen.
Die Ergebnisse: Der Regierung gehen enorme Einnahmen verloren, die Vermögensungleichheit setzt sich über Generationen fort und die Anleger werden ermutigt, schlecht ausgewogene und weniger produktive Portfolios zu behalten (oder „einzuschließen“).
Vor mehr als 50 Jahren zwei führende Steuerexperten beschrieb die Nichtbesteuerung von Vermögensgewinnen, die von Todes wegen übertragen wurden, als „den schwerwiegendsten Mangel in unserem föderalen Steuersystem“.
Um diesen langjährigen Fehler zu beheben, würde unser Plan nicht realisierte Gewinne im Todesfall für die sehr Reichen (Paare mit mehr als 100 Millionen US-Dollar und Singles mit mehr als 50 Millionen US-Dollar) mit dem Steuersatz für normales Einkommen besteuern – derzeit 37 %. Gewinne aus dem Verkauf oder der Schenkung von Vermögenswerten zu Lebzeiten würden jedoch weiterhin mit 23.8 % besteuert. Übertragungen an Ehegatten wären steuerfrei. Und die sehr Reichen könnten ihre Einkommenssteuern im Todesfall von ihren Erbschaftssteuern abziehen.
Unser Vorschlag stellt den bestehenden Anreiz für wertgeschätzte Vermögenswerte auf den Kopf. Anstatt die Menschen zu ermutigen, ihre geschätzten Vermögenswerte bis zum Tod zu halten, um Einkommenssteuern zu vermeiden, ermutigt unser Vorschlag sie, diese Vermögenswerte vor ihrem Tod zu verkaufen.
Stellen Sie sich zum Beispiel einen Unternehmer vor, der Aktien seines Unternehmens im Wert von 100 Milliarden US-Dollar besitzt, für die er bei der Gründung der Firma nichts bezahlt hat. Nach unserem Vorschlag würde er, wenn er seine Aktien bis zum Tod hält, 37 Milliarden Dollar an Einkommenssteuern schulden. Aber wenn er zu Lebzeiten verkauft, würde er 23.8 Milliarden Dollar schulden. Und wenn er seine Aktien auf seine Kinder übertragen möchte, ohne die 37 Milliarden Dollar zu zahlen, könnte er ihnen seine Aktien zu Lebzeiten geben und 23.8 Milliarden Dollar zahlen.
Um die Reichweite unseres Vorschlags zu bestimmen, hat Rob Daten aus dem Jahr 2019 überprüft Umfrage der Konsumentenfinanzen, die er mit Forbes 400-Informationen kombinierte (die von der Umfrage ausgeschlossen sind). Er schätzt, dass Steuerzahler, die unserem Vorschlag unterliegen, im Jahr 7.5 nicht realisierte Gewinne in Höhe von insgesamt etwa 2022 Billionen US-Dollar haben.
Wenn diese Haushalte von ihren 6 Billionen Dollar zu Lebzeiten 7.5 Billionen Dollar realisieren und die verbleibenden 1.5 Billionen Dollar im Todesfall, würde unser Vorschlag im Laufe der Zeit fast 2 Billionen Dollar einbringen. Allein in den nächsten 10 Jahren könnte unser Plan mehrere hundert Milliarden Dollar einbringen, genau wie der Plan von Biden und Wyden. (Unser Plan könnte schließlich mehr einbringen als ihrer, da unser Steuersatz beim Tod höher ist als der von Biden und Wyden.)
Der Einfachheit halber sind wir davon ausgegangen, dass die nicht realisierten Gewinne im Laufe der Zeit nicht wachsen, was unsere Schätzungen wahrscheinlich konservativ macht.
Die wohlhabendsten Haushalte auf ihre nicht realisierten Gewinne im Todesfall zu besteuern, ist viel einfacher zu verwalten als Bidens oder Wydens Pläne, sie jährlich zu besteuern. Unser Plan würde sich auf bestehende Nachlasssteuererklärungen und Bewertungen stützen, die die Reichen bereits einreichen, während die Pläne von Biden und Wyden den Steuerzahlern zu Lebzeiten neue jährliche Einreichungen auferlegen würden. Während nur wenige Steuerzahler die Steuer von Biden oder Wyden zahlen würden, müssten viele mehr ihr gesamtes Vermögen jährlich bewerten, da Steuerzahler in der Nähe der Linie im Laufe der Zeit in die Regime ein- und ausziehen könnten. Wie würde der IRS feststellen, ob all diese Steuerzahler ordnungsgemäß eingereicht haben?
Schließlich ist unser Vorschlag, Steuern auf Übertragungen durch Schenkung oder Vermächtnisse zu erheben gut etabliert unter der US-Verfassung, Aber Die Erhebung von Steuern außerhalb von Transfers zu Lebzeiten wirft ungelöste rechtliche Fragen auf.
Heute, ältere, wohlhabendere Steuerzahler halten oft zu Lebzeiten an geschätzten Vermögenswerten fest, darauf warten, sie beim Tod zu übertragen. Unser Plan ermutigt sie, im Laufe des Lebens Gewinne zu realisieren, was zu besser ausgewogenen Portfolios führen, den Besitz dieser Vermögenswerte erweitern und dringend benötigte Steuereinnahmen generieren könnte.
Steven M. Rosenthal und Robert McClelland sind Senior Fellows am Steuerpolitikzentrum, ein Joint Venture des Urban Institute und der Brookings Institution. Diese wurde erstmals auf der veröffentlicht TaxVox-Blog - „Besteuerung von Kapitalgewinnen im Todesfall mit einem höheren Satz als zu Lebzeiten".
Meinung: Dieser Plan, die Ultrareichen zu besteuern, ist viel einfacher und besser als Bidens Idee
Präsident Joe Biden und der Vorsitzende des Finanzausschusses des Senats, Ron Wyden (D-OR) haben jedes Jahr verschiedene Möglichkeiten vorgeschlagen, nicht realisierte Kapitalgewinne zu besteuern. Ihr gemeinsames Ziel ist verständlich, da nach geltendem Recht Billionen von Dollar der Einkommenssteuer entgehen. Aber jeder Plan wirft ernsthafte administrative und rechtliche Probleme auf.
Wir schlagen einen einfacheren, effektiveren Ansatz vor: Besteuern Sie nicht realisierte Gewinne von Vermögenden im Todesfall mit einem höheren Satz, als wenn Vermögenswerte zu Lebzeiten verkauft oder verschenkt werden.
Ein nicht realisierter Gewinn ist die Wertsteigerung eines Vermögenswerts, z. B. einer Aktie, die noch nicht verkauft wurde. Die Besteuerung dieser Gewinne ist wichtig, weil nicht realisierte Gewinne machen mittlerweile mehr als die Hälfte aus dauert ebenfalls 3 Jahre. Das erste Jahr ist das sog. erstaunliche Menge an Reichtum der reichsten Amerikaner, diejenigen mit einem Nettovermögen von mindestens 100 Millionen Dollar.
Das geltende Recht ermutigt die Reichen, ihr Vermögen bis zum Tod zu halten, wenn diese Gewinne dauerhaft der Einkommenssteuer entgehen. Dies geschieht aus zwei Gründen. Erstens behandelt das geltende Recht ein Vermächtnis nicht als Verkauf, sodass im Todesfall keine Einkommenssteuer fällig wird. Und zweitens wird Erben eine „erhöhte Grundlage“ gewährt, bei der sie niemals Steuern auf eine Wertsteigerung des Eigentums zu Lebzeiten eines Erblassers zahlen.
Die Ergebnisse: Der Regierung gehen enorme Einnahmen verloren, die Vermögensungleichheit setzt sich über Generationen fort und die Anleger werden ermutigt, schlecht ausgewogene und weniger produktive Portfolios zu behalten (oder „einzuschließen“).
Vor mehr als 50 Jahren zwei führende Steuerexperten beschrieb die Nichtbesteuerung von Vermögensgewinnen, die von Todes wegen übertragen wurden, als „den schwerwiegendsten Mangel in unserem föderalen Steuersystem“.
Um diesen langjährigen Fehler zu beheben, würde unser Plan nicht realisierte Gewinne im Todesfall für die sehr Reichen (Paare mit mehr als 100 Millionen US-Dollar und Singles mit mehr als 50 Millionen US-Dollar) mit dem Steuersatz für normales Einkommen besteuern – derzeit 37 %. Gewinne aus dem Verkauf oder der Schenkung von Vermögenswerten zu Lebzeiten würden jedoch weiterhin mit 23.8 % besteuert. Übertragungen an Ehegatten wären steuerfrei. Und die sehr Reichen könnten ihre Einkommenssteuern im Todesfall von ihren Erbschaftssteuern abziehen.
Unser Vorschlag stellt den bestehenden Anreiz für wertgeschätzte Vermögenswerte auf den Kopf. Anstatt die Menschen zu ermutigen, ihre geschätzten Vermögenswerte bis zum Tod zu halten, um Einkommenssteuern zu vermeiden, ermutigt unser Vorschlag sie, diese Vermögenswerte vor ihrem Tod zu verkaufen.
Stellen Sie sich zum Beispiel einen Unternehmer vor, der Aktien seines Unternehmens im Wert von 100 Milliarden US-Dollar besitzt, für die er bei der Gründung der Firma nichts bezahlt hat. Nach unserem Vorschlag würde er, wenn er seine Aktien bis zum Tod hält, 37 Milliarden Dollar an Einkommenssteuern schulden. Aber wenn er zu Lebzeiten verkauft, würde er 23.8 Milliarden Dollar schulden. Und wenn er seine Aktien auf seine Kinder übertragen möchte, ohne die 37 Milliarden Dollar zu zahlen, könnte er ihnen seine Aktien zu Lebzeiten geben und 23.8 Milliarden Dollar zahlen.
Um die Reichweite unseres Vorschlags zu bestimmen, hat Rob Daten aus dem Jahr 2019 überprüft Umfrage der Konsumentenfinanzen, die er mit Forbes 400-Informationen kombinierte (die von der Umfrage ausgeschlossen sind). Er schätzt, dass Steuerzahler, die unserem Vorschlag unterliegen, im Jahr 7.5 nicht realisierte Gewinne in Höhe von insgesamt etwa 2022 Billionen US-Dollar haben.
Wenn diese Haushalte von ihren 6 Billionen Dollar zu Lebzeiten 7.5 Billionen Dollar realisieren und die verbleibenden 1.5 Billionen Dollar im Todesfall, würde unser Vorschlag im Laufe der Zeit fast 2 Billionen Dollar einbringen. Allein in den nächsten 10 Jahren könnte unser Plan mehrere hundert Milliarden Dollar einbringen, genau wie der Plan von Biden und Wyden. (Unser Plan könnte schließlich mehr einbringen als ihrer, da unser Steuersatz beim Tod höher ist als der von Biden und Wyden.)
Der Einfachheit halber sind wir davon ausgegangen, dass die nicht realisierten Gewinne im Laufe der Zeit nicht wachsen, was unsere Schätzungen wahrscheinlich konservativ macht.
Die wohlhabendsten Haushalte auf ihre nicht realisierten Gewinne im Todesfall zu besteuern, ist viel einfacher zu verwalten als Bidens oder Wydens Pläne, sie jährlich zu besteuern. Unser Plan würde sich auf bestehende Nachlasssteuererklärungen und Bewertungen stützen, die die Reichen bereits einreichen, während die Pläne von Biden und Wyden den Steuerzahlern zu Lebzeiten neue jährliche Einreichungen auferlegen würden. Während nur wenige Steuerzahler die Steuer von Biden oder Wyden zahlen würden, müssten viele mehr ihr gesamtes Vermögen jährlich bewerten, da Steuerzahler in der Nähe der Linie im Laufe der Zeit in die Regime ein- und ausziehen könnten. Wie würde der IRS feststellen, ob all diese Steuerzahler ordnungsgemäß eingereicht haben?
Schließlich ist unser Vorschlag, Steuern auf Übertragungen durch Schenkung oder Vermächtnisse zu erheben gut etabliert unter der US-Verfassung, Aber Die Erhebung von Steuern außerhalb von Transfers zu Lebzeiten wirft ungelöste rechtliche Fragen auf.
Heute, ältere, wohlhabendere Steuerzahler halten oft zu Lebzeiten an geschätzten Vermögenswerten fest, darauf warten, sie beim Tod zu übertragen. Unser Plan ermutigt sie, im Laufe des Lebens Gewinne zu realisieren, was zu besser ausgewogenen Portfolios führen, den Besitz dieser Vermögenswerte erweitern und dringend benötigte Steuereinnahmen generieren könnte.
Steven M. Rosenthal und Robert McClelland sind Senior Fellows am Steuerpolitikzentrum, ein Joint Venture des Urban Institute und der Brookings Institution. Diese wurde erstmals auf der veröffentlicht TaxVox-Blog - „Besteuerung von Kapitalgewinnen im Todesfall mit einem höheren Satz als zu Lebzeiten".
Quelle: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo