Der IRS erhöht den Ausschluss von der Erbschaftssteuer auf 12.92 Millionen US-Dollar für 2023

Ultrareiche Amerikaner können bald mehr Vermögen vor staatlichen Nachlasssteuern schützen, gab der IRS diese Woche bekannt. 

Ab 2023 können Einzelpersonen bis zu 12.92 Millionen US-Dollar zu Lebzeiten oder im Todesfall an Erben überweisen, ohne eine Bundesnachlasssteuerrechnung auszulösen, gegenüber 12.06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022. 

Da können Ehepaare Ausschlüsse durch teilen Portabilität wählen, ihre kombinierten Limits sind doppelt so hoch und ermöglichen Überweisungen von bis zu fast 26 Millionen US-Dollar für 2023, verglichen mit etwas mehr als 24 Millionen US-Dollar im Jahr 2022. 

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Nächstes Jahr gibt es auch eine höhere Jahresgrenze für steuerfreie Geschenke. Im Jahr 2023 können Antragsteller 17,000 US-Dollar pro Empfänger verschenken, ohne ihren lebenslangen Ausschluss von 12.92 Millionen US-Dollar zu reduzieren. Das ist ein Anstieg von 16,000 US-Dollar im Jahr 2022.   

Diese Erhöhungen sind Teil der Agentur jährliche Inflationsanpassungen, die sich auf Bundeseinkommensteuerklassen, Standardabzüge und Dutzende anderer Bestimmungen auswirkt.

Ob der Nachlasssteuerausschluss 12.06 Millionen Dollar oder 12.92 Millionen Dollar beträgt, es wird wahrscheinlich keinen „wesentlichen Unterschied“ machen, sagte Adam Brewer, Steueranwalt bei AB Tax Law in San Diego und Honolulu. „Aber sicherlich hilft jedes bisschen, also warum nicht davon profitieren?“

Da der Aktienmarkt im Jahr 2022 rückläufig ist, sitzen viele auf Portfolios mit geringerem Wert, und der höhere Ausschluss im Jahr 2023 könnte Möglichkeiten für „aggressivere“ Nachlassplanungstechniken bieten, wie z. B. die Abschirmung von Vermögen durch Trusts, sagte er. 

"Es scheint fast ein Kinderspiel zu sein", sagte Brewer.

Der Ausschluss von der Nachlasssteuer hat sich seit der Überarbeitung der Unterschriftensteuer durch die Republikaner im Jahr 2017 ungefähr verdoppelt. Ohne weitere Maßnahmen des Kongresses wird die Bestimmung nach 2025 auslaufen, wodurch ein begrenztes Fenster bleibt, um die höheren Grenzen zu nutzen.

Trotzdem sind viele Steuerzahler betroffen mit Beratern gearbeitet um sich auf das „potenzielle Risiko“ vorzubereiten, so Brewer. „Wir sprechen hier von ultrareichen Personen“, sagte er, und diesen Familien wird kein erheblicher Teil ihres Vermögens durch „die Launen des Kongresses“ schaden.

Unabhängig von der Gesetzgebung wird 2023 zu einem „sehr großen Jahr für die Nachlassplanung“, fügte Brewer hinzu.