Erben der Roth IRA eines Ehepartners: Welche Option zu wählen ist

Wenn Sie a Roth IRA von Ihrem Ehepartner haben Sie eine Reihe von Optionen zur Verfügung, um das Konto zu verwalten, das andere Arten von Nutznießer nicht

Im Gegensatz zu traditionelle individuelle Rentenkonten (IRAs), Roth IRAs unterliegen nicht erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) zu Lebzeiten des Kontoinhabers. Eine Person, die eine Roth IRA erbt, erbt auch einen Teil dieses Steuervorteils. Die Besonderheiten hängen von der IRA-Begünstigte Beziehung zum Verstorbenen, wobei die überlebenden Ehegatten die meisten – und besten – Optionen haben.

Ehepartner, die die Roth IRA ihres Ehepartners erben, haben mehrere grundlegende Möglichkeiten für das, was sie als nächstes tun. So können Ehepartner das Beste für ihre Umstände auswählen.

Key Take Away

Ehepartner, die eine Roth IRA von ihrem Ehepartner erben, haben mehrere Möglichkeiten, wie sie damit umgehen können.
Ehegatten können sich als Alleinbegünstigte als Kontoinhaber bezeichnen und zu Lebzeiten erforderliche Mindestausschüttungen vermeiden.
Wenn sie nicht die einzigen Begünstigten sind, können Ehepartner ihren Teil des Vermögens in eine geerbte oder begünstigte IRA übertragen und RMDs über ihre Lebenserwartung ausdehnen.
Roth IRAs wachsen weiterhin steuerfrei, solange das Geld auf dem Konto verbleibt.
Roth Ausschüttungen sind steuerfrei, solange das Konto seit mindestens fünf Jahren besteht.

1. Kontoinhaber werden

Sie können sich dafür entscheiden, Kontoinhaber bei einem sogenannten Ehegattentransfer zu werden. In diesem Fall unterliegen sie zu Lebzeiten keinen RMDs, wohl aber ihre Begünstigten.

Um sich für steuerfreie Abhebungen zu qualifizieren, muss das Konto die fünfjährige Haltefristregel und der überlebende Ehegatte muss zum Zeitpunkt der Auszahlung mindestens 59½ Jahre alt sein. Dies ist dasselbe, als ob es von Anfang an ihr Konto gewesen wäre.

Ehegatten sind die einzigen Begünstigten, die diese Option ausüben können, und sie sind nur anspruchsberechtigt, wenn sie die alleinigen Begünstigten des Kontos sind. Andernfalls müssen sie sich für eine der nächsten beiden Optionen entscheiden.

2. Rollen Sie es in eine geerbte IRA um

Eine weitere Option besteht darin, geerbte Roth IRA-Vermögenswerte in eine zu übertragen geerbte IRA, die auch als begünstigte IRA bekannt ist. In diesem Fall muss der Ehepartner früher oder später Ausschüttungen vornehmen, entweder basierend auf seiner eigenen Lebenserwartung oder, wenn er dies wünscht, innerhalb von 10 Jahren.

Die 10-Jahres-Option kann sinnvoll sein, wenn der Begünstigte noch nicht mit der Einnahme von RMDs beginnen möchte oder aufgrund seiner Lebenserwartung das Konto sonst in wenigen Jahren auflösen müsste. Beachten Sie, dass die sogenannte 10-Jahres-Regel einfach bedeutet, das gesamte Geld bis zum Ende von 10 Jahren vom Konto abzuheben, und nicht Jahr für Jahr RMDs beinhaltet.

Angenommen, Wilma (69 Jahre) erbt eine Roth IRA von ihrem verstorbenen Ehemann Fred (73 Jahre) und überweist das Geld auf ein geerbtes IRA-Konto. Sie könnte warten, bis sie 72 Jahre alt wird, um mit der Einnahme von RMDs zu beginnen. Zu diesem Zeitpunkt würde sie ihre RMD anhand der einzelnen Lebenserwartungstabelle berechnen, die in zu finden ist Veröffentlichung 590-B dauert ebenfalls 3 Jahre. Das erste Jahr ist das sog. Internal Revenue Service (IRS). Im Jahr 2022 hätte beispielsweise ein 72-Jähriger eine alleinige Lebenserwartung von 17.2 Jahren.

Ein potenzieller Vorteil der Eröffnung einer geerbten IRA besteht darin, dass Abhebungen nicht 10 % vorzeitig unterliegen Rücktrittsstrafen solange die Fünfjahresregel erfüllt ist. Dies kann für hinterbliebene Ehepartner unter 59½ Jahren hilfreich sein, die Zugang zu Geld benötigen.

Diese Option verschafft Ehepartnern auch einen Vorteil gegenüber anderen Begünstigten, da sie in vielen Fällen ihre RMDs über mehr Jahre ausdehnen können. Im obigen Beispiel hätte Wilma etwa 17.2 Jahre RMDs. Da sie 69 Jahre alt ist, wenn sie die IRA erbt, würde es drei Jahre dauern, bis sie mit der Einnahme beginnen muss. Die Verteilung der Ausschüttungen über mehrere Jahre gibt dem Geld auf dem Konto mehr Zeit, sich steuerfrei zu verzinsen.

Dagegen gilt seit Inkrafttreten des Gesetz zur Einrichtung jeder Gemeinschaft für die Verbesserung des Ruhestands (SECURE). Im Jahr 2019 müssen Begünstigte, die keine Ehepartner sind, das Konto im Allgemeinen bis zum Ende von 10 Jahren (oder in bestimmten Fällen von fünf Jahren) aufbrauchen. Das SECURE Act befreit Ehepartner zusammen mit mehreren anderen Gruppen von der 10-Jahres-Anforderung und stuft sie als ein berechtigte benannte Begünstigte.

3. Auszahlung vornehmen

Sie können das Geld als nehmen Pauschalausschüttung. Solange das Konto bei der Erbschaft des Ehegatten die Fünfjahresregel erfüllt, ist die Ausschüttung steuerfrei. Die Wahl dieser Option könnte für einen jüngeren Ehepartner sinnvoll sein, der das Geld sofort benötigt. Die größte Einschränkung ist, dass sie es möglicherweise vermissen, es ihnen später zur Verfügung zu haben – und die Chance verlieren, dass das Geld steuerfrei wächst.

Der neue SECURE Act 2.0 hat das Alter für den Beginn der Entnahme von RMDs von berechtigten Rentenkonten erhöht. Wenn Sie am oder nach dem 73. Januar 1 2023 Jahre alt werden, müssen Sie mit der Einnahme ab dem 1. April beginnen. Wer zwischen dem 72. Januar 1 und dem 2020. Dezember 31 2022 Jahre alt ist, muss sie in diesem Alter einnehmen.

Wie eine von einem Ehepartner geerbte Roth IRA besteuert wird

Roth IRAs wachsen weiterhin steuerfrei, solange das Geld auf dem Konto verbleibt. Dies gilt unabhängig davon, ob Sie ein Ehepartner sind oder nicht (und ist eines der attraktiven Merkmale von Verwendung eines Roth IRA für Nachlassplanungszwecke).

Ausschüttungen des ursprünglichen Kontoinhabers Beiträge werden nicht besteuert (weil sie mit Dollar nach Steuern getätigt wurden), und Ausschüttungen von Kontogewinnen sind nur dann steuerpflichtig, wenn das Konto die Fünfjahresregel nicht erfüllt, wie oben erläutert. Die Steuer von 10 % auf vorzeitige Ausschüttungen gilt nur für IRAs, für die sich ein Ehepartner selbst als Kontoinhaber bezeichnet hat.

Muss ein IRA-Eigentümer seinen Ehepartner als Begünstigten benennen?

Nein. Das sagt der IRS a Begünstigter kann „jede natürliche oder juristische Person sein, die der Eigentümer beschließt, die Vorteile zu erhalten“. Das kann ein Verwandter sein, der kein Ehepartner, ein Freund, ein Trust, der Nachlass des Kontoinhabers oder eine Wohltätigkeitsorganisation ist. Ein IRA kann auch mehrere Begünstigte haben.

Wie definiert der IRS „Ehepartner“?

Für Bundessteuerzwecke ist ein Ehepartner „eine Person, die rechtmäßig mit einer anderen Person verheiratet ist“. Gesetzlich verheiratet bedeutet, dass die Ehe „vom Staat, Besitz oder Territorium der Vereinigten Staaten, in dem die Ehe geschlossen wird, anerkannt wird“. Personen, die in einer ausländischen Gerichtsbarkeit verheiratet sind, werden für Bundessteuerzwecke als verheiratet anerkannt, „wenn die Beziehung nach den Gesetzen mindestens eines Bundesstaates, einer Besitzung oder eines Territoriums der Vereinigten Staaten als Ehe anerkannt würde“. Beide Definitionen würden gleichermaßen für Ehen unterschiedlichen Geschlechts und gleichgeschlechtliche Ehen gelten. Das Gesetz erkennt keine Personen in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft, eingetragenen Lebenspartnerschaft oder einer anderen ähnlichen formellen Beziehung als Ehepartner an, „die nicht als Ehe nach dem Recht des Staates, des Besitzes oder des Territoriums der Vereinigten Staaten bezeichnet wird, in dem diese Beziehung eingegangen wurde. ”

Was passiert, wenn Sie keine RMDs einnehmen?

Steuerzahler, die ihre RMDs nicht mitnehmen, unterliegen dem, was der IRS als „Strafe für übermäßige Akkumulation.“ Es handelt sich um eine Steuer von 50 % auf die Differenz zwischen dem Betrag, den die Person als RMD hätte nehmen sollen, und dem Betrag (falls vorhanden), den sie genommen hat. Der IRS kann auf die Strafe ganz oder teilweise verzichten, wenn „Sie nachweisen können, dass ein Fehlbetrag bei den Ausschüttungen auf einen angemessenen Fehler zurückzuführen ist, und Sie angemessene Schritte unternehmen, um den Fehlbetrag zu beheben“. Der neue SECURE Act 2.0 reduziert die Strafe auf 25 % und beginnt mit dem Steuerjahr 2023.

Fazit

Ehepartner haben eine größere Flexibilität, wenn sie eine Roth IRA erben, als andere Begünstigte, und sie können möglicherweise RMDs zu Lebzeiten vermeiden, indem sie das Konto intakt an die nächste Generation weitergeben. Wie aus der obigen Diskussion wahrscheinlich offensichtlich ist, die Regeln für vererbte IRAs-sowohl Roth als auch traditionell– sind teuflisch komplex. Sie können auch jederzeit vom Kongress geändert werden. Wenn Sie also eine IRA erben und genug Geld involviert ist, könnte es sich lohnen, für fachkundige professionelle Beratung zu bezahlen.

Quelle: https://www.investopedia.com/inheriting-roth-ira-from-spouse-5220326?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo