Wie IRS „Geschenke“ besteuern und hohe Strafen verhängen kann

Können Einkünfte aus Schenkungen vom IRS besteuert werden? Zum Glück nein, aber die Grenze zwischen Einkommen und Schenkung ist manchmal fließend. Nehmen wir an, Sie tun Ihrem Arbeitgeber einen großen Gefallen und erhalten ein Geschenk in Höhe von 20,000 US-Dollar. Ist das wirklich ein Geschenk? Sie könnten versuchen, es auf diese Weise zu dokumentieren, aber es ist unwahrscheinlich, dass der IRS zustimmen würde. Das IRS würde sagen, dass es sich um einen Bonus handelt, auch wenn er nicht in der üblichen Gehaltsabrechnung aufgeführt ist. Was ist mit den üblicheren Familiengeschenken, bei denen Ihr Onkel oder Ihre Großmutter Ihnen Geld schickt? Das ist sicherer und beruht wahrscheinlich auf dem, was der IRS als distanzierte und desinteressierte Großzügigkeit bezeichnet. Idealerweise möchten Sie nicht, dass das Geld einfach auf Ihrem Bankkonto erscheint, denn der IRS könnte es eines Tages als Einkommen bezeichnen, wenn Sie nicht erklären können, dass dies nicht der Fall ist. Es ist eine gute Idee, eine zeitgenössische Schenkungsurkunde oder zumindest einen Brief Ihres Verwandten zu haben, der besagt, dass es sich um ein Geschenk handelt. Aber wenn man davon ausgeht, dass es sich um eine Schenkung handelt, ist jede Schenkungssteuer oder Schenkungssteuererklärung das Problem der Person, die es Ihnen gegeben hat, oder?

Nicht so schnell. Es stimmt, dass in den USA die Schenkungssteuer beim Schenkenden und nicht beim Empfänger liegt. Aber heutzutage müssen die meisten Menschen mit einer lebenslangen Steuerbefreiung in Höhe von 12.6 Millionen US-Dollar keine Schenkungssteuer zahlen (obwohl sie möglicherweise trotzdem Schenkungssteuererklärungen einreichen müssen, in denen die Schenkung gemeldet wird). Aber als Empfänger, bevor fremd Geschenke. Angesichts der scharfen Augen des IRS im Ausland und der drohenden FATCA-Konformität sind ausländische Bankkonten weniger geheim als früher. Einkünfte aus dem Ausland sind steuerpflichtig und Sie müssen Ihre ausländischen Bankkonten melden. Es ist schwieriger als in der Vergangenheit, Unkenntnis dieser Regeln zu behaupten. Doch wie sieht es mit ausländischen Schenkungen und Erbschaften aus? Diese Regeln werden nicht so gut bekannt gemacht, aber es steht viel auf dem Spiel. Wenn Sie eine Schenkung oder Erbschaft erhalten, handelt es sich nicht um ein Einkommen, sodass Sie vielleicht denken, es gäbe nichts zu melden. Wenn es außerdem eine Schenkungs- oder Erbschaftssteuer gibt, zahlt diese die Person, die Ihnen das Geld oder Eigentum schenkt, und nicht der Empfänger.

Wenn Sie sich jedoch Sorgen machen Beweis Wenn Sie wissen, dass es sich bei etwas um eine Schenkung oder Erbschaft und nicht um ein Einkommen handelt, melden Sie es besser an IRS Formular 3520. Das Gleiche gilt, wenn Sie Bedenken haben, Strafen zu vermeiden. Die IRS-Anweisungen sind hier. Reichen Sie ein Formular 3520 ein, wenn Sie Folgendes erhalten:

1. Mehr als 100,000 US-Dollar von einer nichtansässigen ausländischen Person oder einem ausländischen Nachlass (einschließlich ausländischer Personen, die mit dieser nichtansässigen ausländischen Person oder diesem ausländischen Nachlass verwandt sind), die Sie als Schenkung oder Vermächtnis behandelt haben; oder

2. Mehr als 14,375 US-Dollar von ausländischen Unternehmen oder ausländischen Partnerschaften (einschließlich ausländischer Personen, die mit solchen ausländischen Unternehmen oder ausländischen Partnerschaften verbunden sind), die Sie als Geschenke behandelt haben.

Sie müssen Vermächtnisse auf Formular 3520 melden, wenn Sie tatsächlich oder konstruktiv empfangen ihnen. Melden Sie daher ein Geschenk in dem Jahr, in dem Sie es tatsächlich erhalten bzw. in dem Jahr, in dem Sie es erhalten könnte haben erworben hat, je nachdem, was zuerst eintritt. Die Strafe für die verspätete Meldung einer Schenkung beträgt 5 Prozent ihres Wertes für jeden Monat, in dem die Schenkung nicht gemeldet wird (maximal 25 Prozent). Es fällt jedoch keine Strafe an, wenn der IRS davon überzeugt ist, dass die unterlassene Meldung auf einen triftigen Grund und nicht auf vorsätzliche Fahrlässigkeit zurückzuführen ist.

Formular 3520. Wenn Sie eine Schenkung aus dem Ausland oder eine Zuwendung von einer ausländischen Stiftung erhalten, müssen Sie möglicherweise einen Antrag stellen Formular 3520, Jährliche Rendite zur Meldung von Transaktionen mit ausländischen Stiftungen und Erhalt bestimmter ausländischer Geschenke. Sehen So melden Sie ausländische Geschenke und Vermächtnisse dem IRS. Die Strafen sind hart, die größer von 10,000 USD oder 35 % des meldepflichtigen Bruttobetrags. Bei der Rückgabe von Geschenken beträgt die Strafe 5 % des Geschenks pro Monat, maximal jedoch 25 % des Geschenks.

Formular 3520-A. Eine weitere nesselartige Form ist die Formular 3520-A, Informationsrückgabe von Foreign Trust mit einem US-Eigentümer. Steuerzahler müssen Eigentumsanteile an ausländischen Trusts melden. Die Strafe für die unterlassene oder unrichtige Einreichung beträgt größer von 10,000 US-Dollar oder 5 % des Bruttowerts des Treuhandvermögens, das nachweislich der US-Person gehört.

Wie auch bei Auslandskonten und Auslandsvermögen werden diese Regeln genauer unter die Lupe genommen. Und in den letzten Jahren hat das IRS in Bezug auf diese Formulare einen regelrechten Bußgeldbescheid gestartet. Die Nichteinreichung kann eine Strafe nach sich ziehen. Wenn Sie Ihren Antrag verspätet einreichen, kann das IRS Sie außerdem bestrafen, sodass Sie sich fragen, ob Sie den Antrag überhaupt hätten einreichen sollen.