Müssen Sie eine Steuererklärung für Living Trusts einreichen?

Ein Living Trust ist eine gängige Lösung für viele Menschen mit Nachlassplanungsbedürfnissen. Allerdings wissen nur wenige Menschen über die Anforderungen an die Steuererklärung Bescheid. Im Allgemeinen muss jeder Trust mit einem Jahreseinkommen von mindestens 600 USD eine Bundeserklärung einreichen. Aber für einen widerruflichen Trust oder einen Grantor Trust, der von der Person kontrolliert wird, die ihn eingerichtet hat, müssen diese Eigentümer den Trust in persönliche Renditen einbeziehen, und der Trust selbst wird nicht eingereicht. Hier ist, was Sie wissen müssen.

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Lebendige Vertrauensgrundlagen

A gelebtes Vertrauen ist eine von mehreren Arten von Trusts, die häufig in der Nachlassplanung verwendet werden. Ein Living Trust ist ein Instrument, mit dem kontrolliert werden kann, wohin das eigene Vermögen vor oder nach dem Tod fließt. Es kann Erben unter anderem dabei helfen, das Nachlassverfahren zu überspringen, die Vormundschaft im Falle einer Erwerbsunfähigkeit zu vermeiden und festzulegen, wie Vermögenswerte minderjährigen Kindern hinterlassen werden.

Um einen Living Trust zu gründen, erstellt ein Anwalt die Dokumente zur Gründung des Trusts. Dann werden Vermögenswerte an die Kontrolle eines Treuhänders übertragen, der den Trust beaufsichtigt. Der Treuhänder kann der ursprüngliche Eigentümer der Vermögenswerte, der so genannte Konzessionsgeber, oder eine andere vom Konzessionsgeber ernannte Person sein. Der Treuhänder hat die Aufgabe, das Vermögen zugunsten der benannten Begünstigten zu verwalten.

Lebende Trusts kommen in a Anzahl Sorten. Übertragung von Vermögenswerten an unwiderrufliche Trusts kann nicht rückgängig gemacht werden. Widerrufliche Trusts dem Konzessionsgeber erlauben, die Bedingungen des Trusts zu ändern oder zu kündigen. Eheliche Trusts sind eine Art unwiderrufliches Living Trust, das die Übertragung von Vermögenswerten auf einen überlebenden Ehegatten ohne Besteuerung ermöglicht. Grantor Trusts, bei denen der Grantor die Verfügungsgewalt über Vermögenswerte behält, werden für Steuerzwecke wie widerrufliche Trusts behandelt.

Anforderungen an die Einreichung von Living Trust-Steuern

Ein Trust mit mehr als 600 USD Einkommen während eines Steuerjahres ist verpflichtet, eine eidgenössische Einkommensteuererklärung abzugeben. Der Treuhänder reicht ein Formular 1041 aus, in dem die Einnahmen des Trusts angegeben sind. Auch wenn kein Einkommen von 600 $ gemeldet wird, muss ein Trust eine Erklärung einreichen, wenn er einen nichtansässigen Ausländer als Begünstigten hat. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel.

Die Geschichte geht weiter

Eine Ausnahme von dieser Regel ist ein Grantor Trust, bei dem der Grantor des Trusts die Kontrolle über die Vermögenswerte des Trusts behält. Im Fall eines Grantor Trust muss der Grantor die Einkünfte des Trusts in seinem persönlichen 1040 melden. Der Grantor ist auch für die Zahlung aller Steuern verantwortlich, die auf die Einkünfte des Trusts fällig werden.

Eine weitere Ausnahme von der Regel, dass Living Trusts Steuererklärungen abgeben müssen, ist ein widerrufliches Ehe-Trust, in dem beide Ehegatten leben. In diesem Fall werden die Einkünfte aus dem Vermögen des Trusts in den persönlichen Erträgen der Ehegatten ausgewiesen und der Trust reicht kein Formular 1041 ein.

Wenn jedoch ein Ehepartner stirbt, ändern sich die Dinge. Zu diesem Zeitpunkt wird der Teil des Vermögens dieses Ehegatten in einem widerruflichen Lebendvertrauen unwiderruflich. Der Trust muss für dieses Jahr ein Formular 1041 einreichen, in dem das Einkommen aus dem Anteil des verstorbenen Ehegatten am Vermögen gemeldet und versteuert wird. Dies ist in der Regel die Hälfte des Vermögens des Trusts. Danach reicht der unwiderrufliche Trust jedes Jahr eine Erklärung ein, die den Einkommensanforderungen entspricht.

Trusts müssen auch ein Steuerformular namens a bereitstellen Planen Sie K-1 und liefern es an die Begünstigten des Trusts. Darin werden alle Mittel zusammengefasst, die der Trust an die Begünstigten verteilt hat. Die Begünstigten des Trusts müssen allfällige Treuhandeinnahmen auf ihren persönlichen Steuererklärungen melden.

Fazit

Living Trusts müssen in den meisten Fällen Steuererklärungen einreichen, wenn sie für ein bestimmtes Steuerjahr ein Einkommen von 600 USD oder mehr haben. Sie müssen möglicherweise auch einen Antrag stellen, wenn es sich bei dem lebenden Trust um einen Grantor-Controlled Trust oder einen widerruflichen Ehe-Trust handelt und beide Ehepartner noch leben. Trusts, die Steuererklärungen einreichen, tun dies unter Verwendung des Formulars 1041. Die Grantors von Granter-Controlled und Revocable Trusts melden jedoch die Einkünfte des Trusts in ihren eigenen persönlichen Steuererklärungen. Living Trusts stellen den Begünstigten auch Schedule K-1-Formulare zur Verfügung, in denen die während des Jahres als Leistungen an sie gezahlten Gelder aufgeführt sind.

Tipps zur Nachlassplanung

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