Anleger mit steuerpflichtigen Konten – im Gegensatz zu steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten wie individuellen Altersvorsorgekonten oder 401(k)s – haben häufig Anspruch auf niedrigere Steuersätze und andere Vorteile.
Wenn ein Anleger eine Beteiligung an einem steuerpflichtigen Konto verkauft, ist das Ergebnis ein Kapitalgewinn oder -verlust. Das ist die Differenz zwischen den ursprünglichen Kosten der Investition (zuzüglich Anpassungen) und ihrem Verkaufspreis. Wenn ein Anleger eine Aktie für 3 US-Dollar kauft und sie für 5 US-Dollar verkauft, beträgt der Kapitalgewinn 2 US-Dollar. Wenn diese Person eine weitere Aktie für 3 US-Dollar kauft und sie für 2 US-Dollar verkauft, beträgt der Kapitalverlust 1 US-Dollar.
Ein wesentlicher Vorteil besteht darin, dass Kapitalverluste Kapitalgewinne ausgleichen können. Wenn der Anleger in diesem Beispiel beide Anteile im selben Kalenderjahr verkauft, hätte er nach der Kombination des Gewinns von 1 US-Dollar und des Verlusts von 2 US-Dollar einen steuerpflichtigen Nettokapitalgewinn von 1 US-Dollar. Wenn die Gesamtverluste die Gesamtgewinne übersteigen, können die Nettoverluste bis zu 3,000 US-Dollar an „normalen“ Einkünften wie Löhnen pro Jahr ausgleichen.
Ein weiterer Vorteil besteht darin, dass ungenutzte Kapitalverluste vorgetragen werden können, um zukünftige Kapitalgewinne und ordentliche Erträge auszugleichen. Langfristige Kapitalgewinne sind Gewinne aus Anlagen, die länger als ein Jahr gehalten werden. Sie werden mit günstigen Sätzen von 0 %, 15 % oder 20 % besteuert.
Kurzfristige Kapitalgewinne sind solche aus Anlagen, die ein Jahr oder weniger gehalten werden. Sie werden zu den höheren Sätzen besteuert, die für normales Einkommen gelten. Dies ist ein wichtiger Unterschied, den Vielhändler beachten sollten.
Dividenden und die Zusatzsteuer von 3.8 %
Die günstigen niedrigeren Sätze für langfristige Gewinne gelten auch für „qualifizierte“ Dividenden, und das sind die meisten davon. Andere Dividenden werden zu den höheren Sätzen für gewöhnliche Einkünfte wie Löhne besteuert.
Für die meisten alleinstehenden Antragsteller mit einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) von über 3.8 US-Dollar und für die meisten Paare, die gemeinsam mit dem AGI einen Antrag über 200,000 US-Dollar stellen, gilt jedoch ein Zuschlag von 250,000 % auf das Nettokapitaleinkommen. Diese Zusatzsteuer gilt nur für den Betrag des Nettokapitalertrags, der über diesen Schwellenwerten liegt, die nicht an die Inflation gekoppelt sind.
Angenommen, ein einzelner Steuerzahler hat Einkünfte wie Löhne und Prämien in Höhe von insgesamt 150,000 US-Dollar sowie einen steuerpflichtigen Kapitalgewinn von 60,000 US-Dollar und Dividenden in Höhe von 20,000 US-Dollar erzielt. Dieser Antragsteller würde die Steuer von 3.8 % auf 30,000 US-Dollar schulden, was dem Betrag seines AGI über 200,000 US-Dollar entspricht.
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Aufgrund der Zusatzsteuer schulden Spitzensteuerzahler in der Regel 23.8 % statt 20 % ihrer langfristigen Gewinne und Dividenden. Einige Anleger in der 15-Prozent-Grenze für dieses Einkommen schulden die 3.8-Prozent-Zusatzsteuer auf einen Teil oder den gesamten Betrag, weil ihr bereinigtes Bruttoeinkommen über den Schwellenwerten von 250,000 US-Dollar bzw. 200,000 US-Dollar liegt.
Hier ist ein weiteres Beispiel. Nehmen wir an, ein einzelner Antragsteller hat ein bereinigtes Bruttoeinkommen von 210,000 US-Dollar, und 50,000 US-Dollar davon sind ein Glücksfall aus einem langfristigen Gewinn aus einer Investition und qualifizierten Dividenden. In diesem Fall würden alle Kapitalerträge dieses Steuerzahlers mit einem Steuersatz von 15 % besteuert. Er oder sie würde außerdem weitere 3.8 % auf 10,000 US-Dollar schulden, da dies der Betrag ist, der 200,000 US-Dollar übersteigt. Der Zinssatz für 10,000 US-Dollar würde also 18.8 % betragen.
So gilt der Nullsatz
Hier ist ein vereinfachtes Beispiel. Angenommen, Janet ist eine alleinstehende Steuerzahlerin mit einem steuerpflichtigen ordentlichen Einkommen von 30,000 US-Dollar für das Jahr 2021 nach Abzügen und Befreiungen, beispielsweise für steuerfreie Kommunalanleihenzinsen. Ihr zu versteuerndes Einkommen unterliegt einem Steuersatz von bis zu 12 %, wie in den Einkommensteuerklassen angegeben.
Aber Janet hat auch einen langfristigen Kapitalgewinn von 20,000 US-Dollar. Dies „häuft“ sich zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen von 30,000 US-Dollar und ergibt ein steuerpflichtiges Gesamteinkommen von 50,000 US-Dollar. Für das Jahr 2021 beginnt die 15-Prozent-Grenze für Kapitalgewinne bei 40,401 US-Dollar steuerpflichtigem Einkommen für Einzelanmelder. Infolgedessen müsste Janet auf etwa 10,400 US-Dollar ihres Gewinns keine Steuern zahlen und auf etwa 15 US-Dollar davon 9,600 %.
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Quelle: https://www.wsj.com/articles/capital-gains-dividend-tax-rates-2021-2022-11646429521?siteid=yhoof2&yptr=yahoo