Kalifornien besteuert Gebietsfremde, die noch nie dort waren – wirklich

Die Kalifornier wissen, dass die Steuerbehörde des Staates, das Franchise Tax Board oder FTB, härter zu sein scheint als der IRS. Auch wenn Sie woanders wohnen, haben Sie vielleicht schon von den aggressiven Steuerregeln und dem furchterregenden Steuereintreiber des Golden State gehört. Wenn Sie Schulden beim IRS und der FTB haben, ist es normalerweise viel einfacher, Ihren Fall beim IRS zu lösen. Die Kalifornier wissen auch, dass die FTB Sie verfolgen kann, wenn Sie ausziehen, manchmal jahrelang. Aufenthaltskämpfe mit der FTB sind berüchtigt. Der Staat kann sagen, dass Sie nie gegangen sind, oder wenn es nicht zu leugnen ist, dass Sie wirklich für immer gegangen sind, kann die FTB darüber streiten wann du bist gegangen. Angenommen, Sie sind ein paar Monate gegangen, bevor Sie Ihre Krypto-Aktien oder Bargeld verkauft haben. Die FTB kann Sie argumentieren, dass Sie beim Verkauf noch Steuerinländer waren. Ein Ferienhaus in Kalifornien kaufen und etwas zu lange bleiben? Kommen Sie in den Bundesstaat und arbeiten Sie für Ihren nicht-kalifornischen Arbeitgeber? Es kann so aussehen jedem Eine Verbindung nach Kalifornien kann ausreichen, um dort besteuert zu werden. Aber kannst du wirklich außerhalb von Kalifornien sein – immer – und Noch mit kalifornischen Steuern konfrontiert? Ja, mehrere kürzlich getroffene Entscheidungen besagen, dass Sie dies können.

In Hinsicht auf Blair S. Bindley, OTA-Fall Nr. 18032402 (30. Mai 2019), ein Einzelunternehmer, hat alle seine Dienste erbracht aussen von Kalifornien, aber einige seiner Kunden waren in Kalifornien. Reicht das für den armen Kerl, um die kalifornische Steuerpflicht zu übernehmen? Die kalifornischen Steuerbehörden sagten, er betreibe ein „einheitliches“ Unternehmen. Daher unterlag sein winziges Unternehmen den kalifornischen Aufteilungsregeln. Die FTB rührte sich nicht, also ging Herr Bindley über ihren Kopf zum Office of Tax Appeals (OTA) des Staates, aber es stimmte mit der FTB überein. Dieser Fall hat Präzedenzwirkung, daher ist klar, dass der Golden State auch andere Nicht-Kalifornier verfolgen kann, und es geschieht. Was genau war das Steuervergehen des armen Mr. Bindley in Kalifornien? Er ist ein selbstständiger Drehbuchautor, der in Arizona lebt. Er leistete Dienstleistungen für einige Unternehmen mit Hauptsitz und Registrierung in Kalifornien. Die kalifornische Franchise-Steuerbehörde stimmte mit Einkommensaufzeichnungen überein, aus denen hervorgeht, dass er 40,000 US-Dollar an Einnahmen von kalifornischen Unternehmen gesammelt hat. Es überrascht nicht, dass Bindley keine kalifornische Steuererklärung eingereicht hat.

Das bedeutete Kaliforniens Verjährungsfrist hört niemals anfangen zu laufen. Das allein ist eine nützliche Lektion. Die Verjährungsfrist ist ein Grund dafür, dass viele nicht in Kalifornien ansässige Personen eine Steuererklärung einreichen, um einen kleinen Betrag ihres Einkommens aus kalifornischen Quellen zu melden. Im Fall von Bindley stellte der Staat fest, dass die Frage, ob ein Gebietsfremder den kalifornischen Regeln zur Einkommensverteilung unterliegt, davon abhängt: (1) ob der Steuerzahler ein Gewerbe oder Geschäft innerhalb Kaliforniens, außerhalb Kaliforniens oder einer Kombination davon betreibt; (2) die Art des Unternehmens, das das Geschäft betreibt; und (3) ob das Unternehmen einheitlich ist. Kalifornien entschied, dass Bindleys Drehbuchgeschäft innerhalb und außerhalb Kaliforniens betrieben wird. Er arbeitete als Eigentümer und erledigte im Grunde die gleiche Arbeit für nicht-kalifornische und für kalifornische Unternehmen. Das ist auch eine nützliche Lektion. Was genau ist überhaupt einheitlich?

Kaliforniens strenge Steuervorschriften beschreiben nur, was ist nicht ein Einheitsgeschäft. Kalifornien sagt, dass ein Unternehmen nicht einheitlich ist, wenn der Teil innerhalb des Staates so getrennt und unterschiedlich von dem Teil außerhalb des Staates ist (und nicht mit ihm verbunden ist), dass die Unternehmen kein einheitliches Unternehmen sind. Hier sagte der Golden State, dass dieser Drehbuchautor einen einheitlichen Betrieb führte. Schließlich waren der innerhalb Kaliforniens durchgeführte Teil und der außerhalb des Staates durchgeführte Teil nicht getrennt und getrennt, um getrennte Geschäfte zu sein. Wenn Ihr Unternehmen einheitlich ist, werden die Einnahmen aus Dienstleistungen von dem Ort bezogen, an dem die Nutzen der Dienstleistung empfangen wird. Um den Ort zu bestimmen, an dem die Dienstleistung erbracht wird, sieht das kalifornische Recht Regeln vor, die sich zuerst auf den Vertrag beziehen. Wenn der Vertrag den Ort, an dem die Leistung bezogen wird, nicht angibt, kann Kalifornien oder der Steuerzahler versuchen, den Ort, an dem die Leistung bezogen wird, zu ermitteln. Für die in Kalifornien ansässigen Unternehmen, die den Drehbuchautor bezahlten, sagte Kalifornien, es sei vernünftig zu schließen, dass die Unternehmen die Vorteile der Dienstleistungen in Kalifornien erhalten hätten.

Bedeutet die unglückliche Steuerklappe dieses Drehbuchautors Sonstiges kleine Unternehmen, die zufällig in Kalifornien verkaufen, könnten mit Steuerproblemen konfrontiert werden? Ja tut es. Kalifornien kann jetzt sogar auf Einzelunternehmer drängen, die möglicherweise kalifornische Kunden haben. Sie müssen möglicherweise kalifornische Steuererklärungen einreichen und kalifornische Steuern zahlen. Dies gilt auch dann, wenn alle Leistungen erbracht werden aussen of California, und selbst wenn der Einzelunternehmer keine Verbindung zu Kalifornien hat. Der arme Mr. Bindley ist auch nicht der Einzige. Die kalifornische OTA hat gerade einen weiteren Fall entschieden, Berufung von Bass, 2022-OTA-145, an dem ein Einzelunternehmer aus Tennessee beteiligt war, der Beratungsdienste für eine kalifornische Versicherungsagentur per Skype und Telefon erbrachte. Er niemals einen Fuß hineinsetzen Kalifornien, aber der Staat entschied, dass er in jedem Fall kalifornische Steuern zahlen musste. Herr Bass argumentierte, dass sein Fall anders sei als der Bindley Fall, weil Bindley ein greifbares Produkt produziert hatte, ein Drehbuch für einen kalifornischen Kunden. Bass beriet nur, verkaufte nichts außer seiner Zeit.

Aber die FTB und die OTA sagten etwas anderes. In der Tat sollten Sie jedes Mal, wenn Sie etwas von jemandem in Kalifornien tun, über Steuern nachdenken und ob der Staat Sie aufspüren kann. Ein guter Weg ist, wenn Sie ein IRS-Formular 1099-NEC von einem in Kalifornien ansässigen Unternehmen erhalten. Fazit: Versuchen Sie immer, nach kalifornischen Steuern über Ihre Schulter zu schauen. Viele Kalifornier haben keine Wahl, aber viele gehen. Der Gedanke an Kalifornien wegen Steuern zu verlassen, ist nichts Neues. Kalifornien ist hart FTB überwacht die Grenze zwischen Ansässigen und Nichtansässigen und tut dies konsequent. Wenn Sie gehen, wird Kalifornien wahrscheinlich untersuchen, wie und wann Sie aufgehört haben, Einwohner zu sein. Seien Sie deshalb vorsichtig, auch wenn Sie der Meinung sind, dass Ihre Fakten nicht kontrovers sind. Kalifornien ist dafür bekannt, Menschen, die das Land verlassen, zu jagen und sich nicht darüber einig zu sein, ob sie wirklich Nichtansässige sind. Schließlich, Kaliforniens Steuer von 13.3 % auf Kapitalgewinne inspiriert viele Steuerbewegungen.

Auch wo Kalifornien stimmt zu dass Sie umgezogen sind, kann der Zeitpunkt ein großer Streitpunkt sein. Angenommen, Sie ziehen von Kalifornien nach Texas und verkaufen dann Ihre geschätzten Aktien oder Bitcoins. Kalifornien stimmt möglicherweise zu, dass Sie umgezogen sind, könnte aber sagen, dass Sie Ihren Wohnsitz in Texas erst einige Monate später aus steuerlichen Gründen gegründet und Kalifornien verlassen haben. Das könnte ausreichen, um all Ihre Verkäufe aus kalifornischen Quellen zu erwirtschaften. Man kann sich fragen, ob Kalifornien lässt Sie Bundesstaaten wechseln. Sei vorsichtig da draußen.