Seit fünf Jahren sehen die meisten Amerikaner niedrigere Einkommensteuersätze und einen höheren Standardabzug, aber ohne Maßnahmen des Kongresses vor Ende 2025 könnten die Regeln immer noch auf das Niveau zurückgesetzt werden, das lange vor der Pandemie und der Inflation festgelegt wurde.
Am Donnerstag ist Präsident Joe Biden Enthüllung eines Budgets das beschreibt seine letzten Versuche, die Spitze der Einkommensleiter zu besteuern. Dazu gehört ein Plan, den Steuersatz für Medicare bei Haushalten mit einem Einkommen von über 400,000 US-Dollar zu erhöhen. Andere Vorschläge beinhalten a Milliardär Mindeststeuer und Vervierfachung die derzeitige Aktienrückkaufsteuer von 1 % – zwei Ideen, die er angepriesen hat.
Es besteht eine geringe Chance Bidens Steuererhöhungsvorschläge bald Gesetz werden, wenn man die republikanische Mehrheit im Repräsentantenhaus berücksichtigt. Beobachtern zufolge geht es um politische Botschaften im Vorfeld des Präsidentschaftswahlkampfs 2024.
Trumps Steuersenkungen für die Reichen werden bald auslaufen
Aber die Sonne wird bald über die Steuervorschriften der Trump-Ära in Bezug auf Grenzsteuersätze, Standardabzugsbeträge, die Kinderermäßigung und andere Bestimmungen untergehen. Diese Regeln waren Teil des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 aus der Trump-Ära, einem Gesetz zur Überarbeitung der Einkommensteuerregeln für Einzelpersonen, Nachlässe, kleine Unternehmen und Kapitalgesellschaften.
„Ich betrachte die 2025 auslaufenden Steuerrückstellungen als diesen Hurrikan, den wir bereits auf dem Radar sehen und der sich langsam nähert“, sagte Jennifer Acuña von KPMG, der Steuer-, Beratungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. Acuña ist Leiterin der Federal Legislative and Regulatory Services Group der Kanzlei in ihrer Washington National Tax-Praxis.
" „Ich sehe die 2025 auslaufenden Steuerrückstellungen als diesen Hurrikan, den wir bereits auf dem Radar sehen und der langsam näher kommt.“ "
„Wir sprechen über die Steuerzahler der Mittelschicht auf ganzer Linie, die davon betroffen sein werden“, sagte Acuña, die als Top-Anwältin im Finanzausschuss des Senats an der Ausarbeitung des Gesetzes von 2017 mitgewirkt hat.
Was passiert, wenn die TCJA-Bestimmungen im Jahr 2025 auslaufen, wird eine neue Runde von Debatten zwischen den Republikanern und Demokraten über Steuererleichterungen für die Reichen auslösen, sagte Jorge Castro von der Anwaltskanzlei Miller & Chevalier und Co-Leiter der Steuerpolitikpraxis der Firma. „Sie werden ab diesem Jahr viel hin und her sehen“, fügte er hinzu.
Erica York, Senior Economist und Research Manager bei der Tax Foundation, einer rechtsgerichteten steuerpolitischen Denkfabrik, fügte hinzu: „2025 wird als ein sehr chaotisches Jahr für die Steuerpolitik in die Geschichte eingehen.“
Der republikanische Gesetzgeber hat Gesetze eingeführt, um die Steuergesetzänderungen der Trump-Ära dauerhaft zu machen. Eine Rechnung, das TJCA Permanency Act, hat über 70 Co-Sponsoren im Haus.
Teile der Steuersenkungen von Trump haben die Steuerlast für breite Schichten von Haushalten verringert, sagte Steve Wamhoff, Federal Policy Director am linksgerichteten Institute on Taxation and Economic Policy. „Je höher Sie auf der Einkommensleiter aufsteigen, desto mehr profitieren Sie davon, diese Steuersenkungen dauerhaft zu machen“, sagte er.
Die Haushaltsvorschläge des Weißen Hauses und des Kongresses sollten alle über diese auslaufenden Bestimmungen sprechen und wie man sie bezahlt wenn sie verlängert werden, sagte Maya MacGuineas, Präsidentin des Ausschusses für einen verantwortungsvollen Bundeshaushalt.
„Budgets, die diese Ablauffristen ignorieren, werden wahrscheinlich einen übermäßig rosigen Ausblick zeichnen, da Verlängerungen ohne Ausgleich die Haushaltsaussichten dramatisch verschlechtern würden“, sagte sie in einer Erklärung.
In den Budgetmaterialien von Biden heißt es, das Weiße Haus werde mit dem Kongress zusammenarbeiten, um die Ablauffristen von 2025 anzugehen, „und die Steuerpolitik auf die Belohnung von Arbeit und nicht auf Reichtum konzentrieren“.
Am Donnerstag sagte Shalanda Young, Direktorin des Büros für Verwaltung und Haushalt des Weißen Hauses, gegenüber Reportern, dass der Haushalt auf die Ablauffristen von 2025 verweist, damit die Verwaltung „unsere Prinzipien hier glasklar“ macht.
Biden, sagte sie, „wird keinen Cent an neuen Steuern für diejenigen unterstützen, die weniger als 400,000 Dollar verdienen. Punkt. Dazu gehört auch sicherzustellen, dass sie nicht verlieren, wenn diese Steuersenkungen auslaufen. Aber wir denken, dass es einen Weg gibt, dies auf steuerlich verantwortungsvolle Weise zu tun.“
Das geschieht, indem „die Reichsten aufgefordert werden, ihren gerechten Anteil zu zahlen“, sagte Young.
Was als nächstes passiert, wird davon abhängen, wer 2025 Präsident wird, welche Partei den Kongress kontrolliert und welche Rolle die Schulden des Landes spielen werden, sagen Experten. Einige auslaufende Bestimmungen könnten Wege für eine Einigung bieten. Für andere ist es eine offene Frage.
Hier ist ein Blick:
Standardabzug
Der Standardabzug hat sich nach dem Gesetz von 2017 fast verdoppelt. 2018 der Regelabzug hat auf 12,000 $ von 6,500 $ für einzelne Antragsteller und sprang auf 24,000 $ von 13,000 $ für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen.
Der Abzug wird jährlich für die Inflation aktualisiert. Infolgedessen reichen die Leute jetzt für die Einkommensteuererklärungen den Standardabzug ein lohnt 12,950 $ für Einzelpersonen und 25,900 $ für gemeinsame Antragsteller.
Als der Standardabzug stieg, benutzten ihn mehr Leute. Denn eine Aufschlüsselung ist nur dann sinnvoll, wenn die Summe der aufgeschlüsselten Abzüge den Betrag des Regelabzugs übersteigt.
Um zwei Drittel der individuellen Renditen nahm den Standardabzug im Jahr vor der Erhöhung, IRS-Statistiken zeigen. IRS-Zahlen zeigen, dass etwa 90 % der individuellen Rückgaben in der letzten Anmeldesaison eingegangen sind.
Ein Standardabzug, der größer bleibt, könnte niedrig hängende Frucht mit parteiübergreifender Anziehungskraft sein, sagte Acuña. „Es hat ziemlich gut funktioniert. Es hat den Anmeldeprozess wirklich vereinfacht und weniger polarisiert.“
Einkommensteuersätze
Das TCJA senkte fünf der sieben Einkommensteuersätze und verschob die Einkommensniveaus, wenn die Haushalte in die nächste Stufe steigen. Nur der 10 %-Satz am unteren Ende und der 35 %-Satz am oberen Ende blieben unverändert.
Der Spitzensatz sank von 37 % auf 39.6 %. Biden drängte auf eine Rückkehr zum Satz von 39.6 % als Kandidat und als Präsident. „Die größten Kämpfe werden sich um Bestimmungen drehen, die die Reichen betreffen“, sagte York.
Bidens Haushaltsvorschlag vom Donnerstag zielt darauf ab, den Spitzensatz wieder auf 39.6 % zu senken. Für Haushalte, die 1 Million US-Dollar pro Jahr und mehr verdienen, würde der Vorschlag die Kapitalgewinnrate von 39.6 % auf 20 % erhöhen.
Was niedrigere Steuersätze betrifft? „Ich sehe den politischen Willen beider politischer Parteien, das auszuweiten“, sagte Castro. „Niemand will die Steuern für Familien der Unter- und Mittelschicht erhöhen.“
Aber selbst wenn es eine Vereinbarung gibt, die Steuern für Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen niedriger zu halten, werden die Details angesichts der Steuereinnahmen, die auf dem Spiel stehen, schnell kompliziert, sagte Acuña. „Jede kleine Modifikation kostet nur eine Menge Geld“, bemerkte sie.
Steuergutschrift für Kinder
Vor dem TCJA, Die Kindersteuergutschrift zahlte 1,000 US-Dollar pro Kind, wobei ein Ausstieg bei 75,000 US-Dollar für Einzelpersonen und 110,000 US-Dollar für Ehepaare einsetzte. Das Gesetz verdoppelte den Betrag und verschob den Ausstieg aus der Einkommensberechtigung deutlich weiter nach hinten. Das Guthaben ist jedoch teilweise erstattungsfähig, was bedeutet, dass die Steuerzahler ein verdientes Einkommen und eine Steuerpflicht benötigen, um die vollständige Zahlung freizuschalten.
Das Amerikanischer Rettungsplan von 2021 habe das für ein jahr geändert. Die Auszahlungen stiegen sprunghaft auf 3,600 USD pro Kind unter 6 Jahren und 3,000 USD für Kinder im Alter von 6 bis 17 Jahren. Die Hälfte des Betrags wurde in monatlichen Raten gezahlt und der Rest im Steuerjahr 2021 zurückerstattet. Das Guthaben wurde vollständig erstattungsfähig, wodurch eine Erwerbseinkommensanforderung ausgesetzt wurde.
Der Kredit ist bereits Gegenstand von Diskussionen – insbesondere die Erwerbseinkommensvoraussetzungen. Die Befürworter des erweiterten Kredits haben bereits mehrfach versucht, ihn wiederzubeleben, zuletzt Ende 2022. „Der Wunsch, dass sich Gesetzgeber dazu zusammenschließen, ist ungewiss“, sagte York.
Im Großen und Ganzen wollen beide Seiten des Ganges Steuererleichterungen auf Familien ausdehnen, die Kinder großziehen, sagte Castro. Die Zustimmung zu der Mischung aus Berechtigungsregeln und Zahlungsbeträgen sei jedoch die offene Frage, stellte er fest.
Bidens Haushaltsvorschlag am Donnerstag würde den Kredit wieder auf das erhöhte Niveau von 2021 bringen. Der erweiterte Kredit würde bis 2025 bestehen bleiben und laut Materialien des Finanzministeriums dauerhaft vollständig erstattungsfähig werden.
Staatliche und lokale Steuerabzüge
Während das TCJA den Standardabzug erhöhte, schränkte es einige Einzelabzüge ein und begrenzte den staatlichen und lokalen Steuerabzug auf 10,000 $. Der Abzug war zuvor unbegrenzt, und wenn die Steuerregeln wieder auf den ursprünglichen Stand zurückgingen, würde die Obergrenze wieder aufgehoben werden.
Die Obergrenze von 10,000 US-Dollar war von Anfang an umstritten und führte zu Klagen mehrerer demokratisch geführter Staaten. (Der Rechtsstreit war erfolglos, und der Oberste Gerichtshof im vergangenen Jahr weigerte sich, den Fall zu übernehmen.)
Es gibt eine überparteiliche Gruppe von Gesetzgebern in Staaten mit höheren staatlichen und lokalen Steuern, insbesondere Grundsteuern, bekannt als die SALT-Caucus. Aber wird sich die SALT-Kappe wieder lösen? "Das ist jetzt wahrscheinlich ein Sprungball", sagte Castro.
Steuerliche Regelungen für Kleinunternehmer
Während das TCJA den Körperschaftsteuersatz dauerhaft von 21 % auf 35 % senkte, erlaubte das Gesetz berechtigten Steuerzahlern auch einen Abzug von 20 % auf qualifizierte Geschäftseinkünfte.
Da Unternehmen eine dauerhafte Steuersenkung erhielten, bestand die Idee darin, auch Durchgangsunternehmen, einschließlich kleiner Unternehmen, Steuererleichterungen zu gewähren, sagte York.
Zum Beispiel rund 75 % der Mitglieder in der Nationaler Verband unabhängiger Unternehmen, eine Handels- und Interessenvertretung für Kleinunternehmen, organisieren ihre Geschäfte als Einheiten, die Einnahmen an ihre Eigentümer oder Partner weitergeben.
Der Abzug gilt für Unternehmen, die als Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Personengesellschaften, Einzelunternehmer und S-Kapitalgesellschaften gegründet wurden. Wenn die Steuerregeln zurückfallen, würde der Abzug von 20 % wegfallen und der Einkommensteuersatz der Geschäftsinhaber würde ebenfalls wieder steigen, sagte York.
Kritik, wie Wamhoff, stellen schnell fest, dass es eine breite Palette sehr wohlhabender Steuerzahler gibt, die von den Steuervorschriften profitieren können, die als Vorteil für kleine Unternehmen in Rechnung gestellt werden. Die Regeln sind kompliziert und „viele dieser Steuervergünstigungen sind darauf ausgelegt, wenn jemand erfolgreich ist, es macht es ihm leichter.“
Ein mögliches Ergebnis könnte eine engere Version der Steuervorschriften in Abschnitt 199A sein, sagte Acuña. Aber nichts ist sicher. Verglichen mit der Aussicht auf einen Standardabzug, der größer bleibt, „polarisiert dieser viel stärker“, sagte sie.
Victor Reklaitis hat zu diesem Bericht beigetragen
Quelle: https://www.marketwatch.com/story/bidens-tax-hikes-for-the-rich-are-unwahrscheinlich-to-get-passed-by-congress-but-another-date-looms-trump- Ära-Steuersenkungen-für-das-wohlhabende-Ende-2025-8fdf3195?siteid=yhoof2&yptr=yahoo