Begünstigte von geerbten Altersvorsorgekonten weichen einer Steuerkugel aus

Vor der Verabschiedung des Secure Act Ende 2019 mussten Begünstigte von geerbten Rentenkonten – wie IRAs, 401(k)s, 403(b)s und 457s – jedes Jahr die erforderlichen Mindestausschüttungen oder RMDs nehmen, die darauf basierten auf ihre Lebenserwartung. Wenn ein Begünstigter jünger wäre, wären die RMD-Beträge aufgrund ihrer längeren Lebenserwartung niedriger. Es entstand der Begriff „Stretch IRA“, der die Praxis definierte, eine geerbte IRA über viele Jahre zu verlängern.

„Dies war eine wirkungsvolle Strategie, um Steuern und Ausschüttungen so lange wie möglich aufzuschieben“, sagte Eric Bronnenkant, CPA und Head of Tax bei Robo-Advisor Betterment. „Vor allem Steuerzahler, die Rentenkonten vor 2020 geerbt haben, werden in die alten Regeln übernommen.“

Aber der Secure Act hat einige wichtige Änderungen vorgenommen. Es verlangte, dass nicht anspruchsberechtigte benannte Begünstigte das Vermögen einer liquidieren müssen geerbtes Alterskonto innerhalb von 10 Jahrendem „Vermischten Geschmack“. Seine IRS definiert diese Begünstigten als jeder andere als „ein überlebender Ehepartner, eine behinderte Person, eine chronisch kranke Person, ein minderjähriges Kind oder eine Person, die nicht mehr als 10 Jahre jünger als der Kontoinhaber ist“.

Ende Februar 2022 veröffentlichte der IRS endlich seine vorgeschlagenen Vorschriften zu RMDs für vererbte Rentenkonten. Die Abteilung erklärte, dass die Begünstigten das Vermögen nicht nur innerhalb von 10 Jahren liquidieren müssen, sondern auch eine Ausschüttung – basierend auf der Lebenserwartung – für jedes Jahr der 10-jährigen Laufzeit vornehmen müssen. Andernfalls würden sie einer belastenden Verbrauchsteuer von 50 % auf den Betrag unterliegen, der hätte abgehoben werden sollen.

„Da die Steuerzahler und ihre Berater diese Regel nicht kommen sahen und die Vorschriften noch nicht einmal endgültig sind, ist es unwahrscheinlich, dass viele der Begünstigten die erforderlichen Ausschüttungen entgegengenommen haben“, sagte Steve Parrish, Co-Direktor des Center for Retirement Income am American College of Financial Services. „Wenn diese Steuerzahler keine Zeitmaschine – oder einen Maulwurf im Finanzministerium – hätten, ist es schwer vorstellbar, wie sie das Unerkennbare erkennen würden.“

Um hier Abhilfe zu schaffen, ist die IRS hat eine Mitteilung veröffentlicht letzte Woche. „Sie hat die Durchsetzung der vorgeschlagenen Vorschriften bis frühestens Januar 2023 ausgesetzt“, sagte Adam Frank, Leiter der Vermögensplanung und -beratung bei JP Morgan Wealth Management. „Für Personen, die IRAs nach 2019 geerbt und 2021 oder 2022 keine Mindestausschüttung vorgenommen haben, wird keine Verbrauchsteuer erhoben.“

Und was ist, wenn Sie zufällig eine Verbrauchssteuer zahlen? Sie können eine geänderte Erklärung einreichen, um eine Rückerstattung zu erhalten. 

Unabhängig von der Steuerentlastung bedeutet dies nicht zwangsläufig, dass Ihre Kunden vorerst auf Ausschüttungen verzichten sollten. „Für Begünstigte, die sich in einer niedrigeren Steuerklasse befinden, kann es sinnvoll sein, mit der Übernahme von geerbten IRA-Ausschüttungen zu beginnen“, sagte Kevin J. Brady, ein CFP und Vizepräsident bei Wealthspire Advisors. „Andernfalls müssen sie in späteren Jahren möglicherweise größere Ausschüttungen vornehmen, die sie in eine höhere Steuerklasse drängen.“

Denken Sie daran, dass die endgültigen Regeln für geerbte Alterskonten noch nicht festgelegt sind. Aber der IRS wird sie wahrscheinlich bis Ende des Jahres oder Anfang 2023 ausstellen.

Aber wenn die Regierung beschließt, in den endgültigen Regeln jährliche Ausschüttungen zu verlangen – was wahrscheinlich erscheint –, sind einige Überlegungen zur Nachlassplanung zu berücksichtigen. Einer ist ein Roth Umbau vor dem Tod, damit Ihre Begünstigten eine Roth IRA erben. Die Umwandlung eines traditionellen IRA in einen Roth bringt einen sofortigen Steuerschlag mit sich, aber zukünftige Abhebungen sind steuerfrei. 

„Dies kann für Eltern sinnvoll sein, die in einer niedrigeren Steuerklasse sind als ihre Kinder“, sagte Michelle J. Gessner, CFP und Inhaberin von Gessner Wealth Strategies. „Andernfalls werden diese Gelder unweigerlich an Hinterbliebene weitergegeben, die diesen Steuervorschriften unterliegen, die effektiv etwa 40 % des Geldes an die IRS verteilen, anstatt es den Familien zu überlassen, denen sie gehören.“

Tom Taulli ist freiberuflicher Autor, Autor und ehemaliger Makler. Er ist auch Autor des Buches Der Personal Finance Guide für Tech Professionals. 

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