Vermeidung „verbotener Transaktionen“ in Ihrem IRA

Nach der Einrichtung Ihres Individuelles Rentenkonto (IRA) arbeiten Sie daran, die bestmögliche Rendite zu erzielen, um einen komfortablen Ruhestand zu gewährleisten. Es gibt jedoch Einschränkungen hinsichtlich Ihrer Möglichkeiten. Bestimmte Transaktionen sind verboten und Sie müssen Vorsicht walten lassen.

Mangelnde Kenntnis dieser verbotenen Transaktionen kann zu schwerwiegenden steuerlichen Konsequenzen führen, einschließlich Strafen und dem Verlust der günstigen Steuerbehandlung für Ihre IRA. Um IRA-Inhabern zu helfen, hat die Internal Revenue Service (IRS) bietet eine Liste verbotener Transaktionen, die Rentensparer vermeiden sollten. Hier gehen wir die Regeln genauer durch.

Was ist eine verbotene Transaktion?

Eine verbotene Transaktion ist die missbräuchliche Verwendung von IRA-Vermögenswerten durch Sie als IRA-Eigentümer, Ihren Begünstigten oder eine „disqualifizierte Person“. Eine disqualifizierte Person umfasst:

• Jedes Familienmitglied wie Ehegatte, Vorfahr, direkter Nachkomme oder deren Ehegatte
• Ein Treuhänder der IRA
• Jede Person, die über Ermessensbefugnis oder Kontrolle über Ihr IRA-Vermögen verfügt
• Jede Person, die kostenpflichtige Anlageberatung für Ihre IRA anbietet
• Jede Person, die über die Befugnis oder Verantwortung für die Verwaltung Ihrer IRA verfügt

Beispiele für verbotene Transaktionen

Im Folgenden finden Sie Beispiele für verbotene IRA-Transaktionen:

1. Geld aus Ihrem Plan leihen

Viele qualifizierte Pläne Bieten Sie den Teilnehmern Kredite an, diesen Teilnehmern wird jedoch eine bestimmte Frist eingeräumt, innerhalb derer sie den Kredit mit Zinsen zurückzahlen müssen. IRAs hingegen ist es untersagt, Kredite an Dritte zu vergeben, einschließlich IRA-Eigentümern und disqualifizierten Personen.

Kredite dürfen nicht mit legitimen und zulässigen Investitionen wie Privatplatzierungen verwechselt werden. Dennoch ist Vorsicht geboten, um sicherzustellen, dass Gelder nicht bei einer disqualifizierten Person angelegt werden. Wenn Ihr Ehepartner beispielsweise ein Immobilienvermietungsunternehmen gründet, benötigt er möglicherweise Investoren als Startkapital. Während Sie möglicherweise Ihre regulären Ersparnisse für Investitionen in das Unternehmen verwenden können, können Sie Ihr IRA-Vermögen nicht verwenden, da Ihr Ehepartner eine disqualifizierte Person ist. Die Investition wäre zulässig, wenn der Geschäftsinhaber keine disqualifizierte Person wäre.

2. Verkauf von Immobilien nach Ihrem Plan

Wenn Sie die Immobilie an Ihre IRA verkaufen, ist der Verkauf eine verbotene Transaktion.

3. Verwendung der IRA als Sicherheit für einen Kredit

Es ist Ihnen nicht gestattet, Ihre IRA als Sicherheit für einen Kredit zu verwenden, da der Betrag, den Sie als Sicherheit verpfänden, als Sicherheit gilt Verteilung vom IRS.

4. Kauf von Eigentum für den persönlichen Gebrauch

Die Verwendung von IRA-Vermögenswerten zum Kauf von Immobilien für Ihren persönlichen Gebrauch gilt als missbräuchliche Verwendung von IRA-Vermögenswerten und kann zur Disqualifikation der IRA führen.

Unzulässiges Transaktionsergebnis

Im Allgemeinen werden die IRA-Vermögenswerte, die an einer verbotenen Transaktion beteiligt sind, so behandelt, als ob sie am ersten Tag des Jahres verteilt worden wären, in dem die Transaktion stattgefunden hat. Das bedeutet, dass die Vermögenswerte zum Einkommen des IRA-Eigentümers hinzugerechnet werden müssen, und wenn der IRA-Eigentümer jünger als 59½ Jahre ist, frühe Verbreitung Es gelten die Regeln.

Bei verbotenen Transaktionen, bei denen das IRA-Guthaben als Sicherheit für einen Kredit verpfändet wird, gilt nur der verpfändete Betrag als disqualifiziert und wird als Ausschüttung behandelt.

Änderungen aufgrund von COVID-19

Unter dem Coronavirus-Gesetz über Hilfe, Hilfe und wirtschaftliche Sicherheit (CARES-Gesetz)Personen, die von der Coronavirus-Pandemie betroffen sind, können bis zu 100,000 US-Dollar von Rentenkonten wie 401(k), 403(b) oder IRA abheben, ohne die Vorfälligkeitsentschädigung von 10 % zahlen zu müssen.

Ausschüttungen müssen im Jahr 2020 vorgenommen werden. Steuerzahler müssen die Ausschüttungen als Einkommen melden. Um ihre Steuerbelastung zu minimieren, haben sie jedoch die Möglichkeit, ihre Auszahlung in gleiche Teile aufzuteilen, die über die Jahre 2020, 2021 und 2022 gemeldet werden. Beispielsweise würde eine Ausschüttung in Höhe von 90,000 US-Dollar in jedem dieser Jahre als Einkommen in Höhe von 30,000 US-Dollar ausgewiesen. Steuerzahler können die Steuerbelastung auch vermeiden, indem sie das Geld bis 2022 wieder auf ihr Rentenkonto einzahlen (im Gegensatz zur Standardrückzahlungsanforderung von 60 Tagen).

Investition in Sammlerstücke 

Im Allgemeinen macht der IRS nur wenige Ausnahmen hinsichtlich der Arten von Vermögenswerten, die eine IRA halten darf. Die meisten Anleger werden Aktien oder Anleihen kaufen, während diejenigen, die kurz vor dem Ruhestand stehen, möglicherweise die Sicherheit einer Bank suchen Einzahlungsbescheinigung. Aufgrund des Verwaltungsaufwands bieten viele IRA-Depotbanken Immobilien nicht als Investition an, obwohl es ihnen kein Gesetz verbietet, dies zu tun. Wenn Sie einen Treuhänder finden, der sich darum kümmert selbstgesteuerte IRA Konten, Immobilien und andere Investitionen werden möglich.

Das Gesetz hindert IRAs jedoch daran, in zwei Arten von Vermögenswerten zu investieren: Lebensversicherungen und Sammlerstücke. Zu den Sammlerstücken gehören:

• Kunstwerk
• Teppiche
• Antiquitäten
• Metalle (mit Ausnahme bestimmter Barren)
• Juwele
• Stempel
• Münzen (mit einigen Ausnahmen)
• Alkoholische Getränke
• Bestimmtes anderes materielles persönliches Eigentum

Wenn Sie IRA-Mittel verwenden, um in Sammlerstücke zu investieren, gilt der Betrag als im Jahr der Investition an Sie ausgeschüttet. Wenn Sie unter 59½ Jahre alt sind, fällt eine Strafe von 10 % bei vorzeitiger Auszahlung an.

Fazit

Verbotene Transaktionen können schwerwiegende Auswirkungen auf Ihr Altersvorsorgeportfolio haben. Sie sollten wissen, was eine verbotene Transaktion darstellt und welche Schritte Sie unternehmen können, um deren Folgen zu vermeiden. Wenn Sie eine IRA gründen, sollte Ihr Treuhänder eine Offenlegungserklärung vorlegen, die Informationen über verbotene Transaktionen sowie etwaige Ausnahmen enthält. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an Ihre IRA-Verwahrstelle oder Ihren Treuhänder.