Unterliegen SIMPLE IRA-Pläne den ERISA-Regeln?

Das Gesetz zur Sicherung des Ruhestandseinkommens (ERISA) deckt die meisten arbeitgeberfinanzierten Altersvorsorgepläne ab, einschließlich EINFACHE individuelle Rentenkonten ( EINFACHE IRAs). SIMPLE IRAs wurden entwickelt, um es Unternehmen mit weniger als 100 Mitarbeitern zu erleichtern, einen steuerbegünstigten Altersvorsorgeplan für ihre Mitarbeiter einzurichten.

Hier sehen Sie, wie die ERISA-Regeln für SIMPLE IRAs gelten.

ERISA-Anforderungen für SIMPLE IRAs

EINFACH steht für Einsparungs-Incentive-Match-Pläne für Mitarbeiter. EINFACHE IRAs haben nicht den Berichts- und Verwaltungsaufwand dafür qualifizierte Altersvorsorge (Wie z. B. 401 (k) s) tun, und sie sind einfacher einzurichten.

ERISA, das 1974 erlassen wurde, enthält detaillierte Anforderungen für die Strukturierung und Verwaltung von betrieblichen Altersversorgungsplänen. Für SIMPLE IRAs schreibt ERISA vor, welche Mitarbeiter berechtigt sind und wie ein Unternehmen mit Mitarbeiterbeiträgen umgeht.

Arbeitgeber müssen die Einzelheiten der Merkmale des Plans innerhalb von a deutlich zitieren Zusammenfassende Planbeschreibung. Dieses Dokument enthält eine Erläuterung der Arbeitnehmerrechte und der Pflichten des Arbeitgebers.

ERISA lässt Arbeitgebern eine gewisse Flexibilität bei der Anpassung der Anspruchsvoraussetzungen, aber im Allgemeinen müssen alle Arbeitnehmer über 21 Jahre, die mindestens ein Jahr Dienst geleistet haben, für den Plan anspruchsberechtigt sein. Einige Arbeitgeber können Arbeitnehmern ermöglichen, früher, manchmal sogar sofort, anspruchsberechtigt zu werden.

Arbeitnehmerbeitragsregeln

ERISA definiert auch Kernpunkte im Umgang mit Arbeitnehmerbeiträgen. Beiträge zum Gehaltsaufschub für eine SIMPLE IRA müssen zum Beispiel bis zum Ende des Monats auf dem Konto des Teilnehmers hinterlegt sein, der auf den Monat folgt, in dem die Mittel vom Gehaltsscheck des Teilnehmers einbehalten wurden.

SIMPLE IRAs unterliegen Beitragsgrenzen. Für 2022 können Mitarbeiter bis zu 14,000 US-Dollar beitragen (bis zu 15,500 US-Dollar im Jahr 2023). Personen ab 50 Jahren können im Jahr 3,000 zusätzlich 2022 USD (3,500 USD im Jahr 2023) einzahlen, was als a bezeichnet wird Nachholbeitrag.

Der Arbeitgeber kann diesen Betrag Dollar für Dollar für maximal 3 % der Vergütung des Arbeitnehmers aufstocken. Alternativ kann ein Arbeitgeber 2 % der Vergütung jedes Arbeitnehmers beitragen, ohne Arbeitnehmerbeiträge zu verlangen. Dies ist als bekannt freiwilliger Beitrag.

Beitragsgrenzen sind höher für eine EINFACHE IRA als für a traditionell or Roth IRA, aber niedriger als die Grenzwerte für einen 401(k). Für 2022 beträgt die jährliche Beitragsgrenze für traditionelle und Roth IRAs 6,000 USD (erhöht sich für 6,500 auf 2023 USD), wobei für Personen ab 1,000 Jahren ein Aufholbeitrag von 50 USD zulässig ist. Für 2022 können Mitarbeiter bis zu 20,000 USD zu einem 401 (k) beitragen (ansteigend auf 22,500 USD im Jahr 2023), mit einem Aufholbeitrag von 6,500 USD (ansteigend auf 7,500 USD im Jahr 2023).

Investitionsmöglichkeiten für EINFACHE IRAs

Da es sich bei diesen Konten um IRAs handelt, haben Mitarbeiterteilnehmer die volle Kontrolle über die Anlageentscheidungen für ihre SIMPLE IRA. Dies unterscheidet sich von 401(k)-Plänen, bei denen der Arbeitgeber normalerweise eine begrenzte Anzahl von vorab geprüften Fonds anbietet, aus denen die Mitarbeiter wählen können.

Bei einer EINFACHEN IRA wählt der Arbeitgeber den Plan aus und reicht ihn mithilfe von IRS-Formularen ein 5304-EINFACH or 5305-EINFACH. Der Arbeitgeber kann entweder ein bestimmtes Finanzinstitut benennen, das die Konten aller Teilnehmer führt, oder den Teilnehmern gestatten, ihre SIMPLE IRA bei einem Finanzinstitut ihrer Wahl zu führen.