Definition zusätzlicher Steuern auf qualifizierte Pläne

Was ist Formular 5329: Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Pläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten?

Das Formular 5329 mit dem Titel „Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Altersvorsorgepläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten“ wird eingereicht, wenn eine Person mit einem Altersvorsorgeplan oder Bildungssparkonto (ESA) muss angeben, ob sie dem Internal Revenue Service (IRS) die 10 % vorzeitige Ausschüttung oder eine andere Strafe schulden.

Formular 5329 ist auf der IRS-Website verfügbar.

Wer kann das Formular 5329 einreichen?

In den meisten Fällen ist dies die einzige Möglichkeit, die richtige steuerliche Behandlung Ihres Einkommens zu erhalten, einschließlich des Einkommens, das Sie als erhalten Verteilung aus Ihrer Altersvorsorge oder Ihrem Bildungssparkonto (ESVG), indem Sie die entsprechenden Formulare ausfüllen. Wenn Sie das entsprechende Formular nicht einreichen, kann dies dazu führen, dass Sie mehr Steuern zahlen, als Sie schulden, oder dem IRS eine Verbrauchsteuerstrafe zahlen, von der Sie befreit sind. Die folgenden Transaktionen erfordern möglicherweise die Einreichung des Formulars 5329.

Frühe Verteilungen

Eine Person, die eine Ausschüttung von ihrem Rentenkonto erhält, bevor sie das Alter von 59½ Jahren erreicht, schuldet dem IRS eine Vorfälligkeitsentschädigung (zusätzliche Steuer) von 10 % des ausgeschütteten Betrags, es sei denn, a Ausnahme gilt.

Im Allgemeinen gibt der Emittent (die IRA- oder ESA-Depotbank oder der qualifizierte Planverwalter) an Formular 1099-R (verwendet für qualifizierte Pläne und IRAs) oder Formular 1099-Q (wird für Bildungssparkonten und 529-Pläne verwendet), ob der ausgeschüttete Betrag von der Vorfälligkeitsentschädigung ausgenommen ist. Wenn eine Ausnahme von der Vorfälligkeitsentschädigung gilt, sollte der Emittent dies in Feld 7 des Formulars 1099-R vermerken.

Manchmal macht der Emittent aus verschiedenen Gründen möglicherweise nicht die richtigen Angaben auf dem Formular. Nehmen wir zum Beispiel an, eine Person erhielt Ausschüttungen über a Im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlung (SEPP) Programm der IRA. Anstatt jedoch Code 2 in Feld 7 des Formulars 1099-R zu verwenden, verwendete der Aussteller Code 1, was bedeutet, dass keine Ausnahme gilt. Dies könnte dazu führen, dass der IRS glaubt, dass der auf Formular 1099-R gemeldete Betrag nicht Teil des SEPP ist.

Folglich scheint die Person gegen das SEPP-Programm verstoßen zu haben und schuldet nun die IRS-Strafen zuzüglich Zinsen auf alle früheren Ausschüttungen, die im Rahmen des SEPP erfolgt sind. Glücklicherweise kann die Person diesen Fehler beheben, indem sie das Formular 5329 einreicht.

Im Folgenden sind einige der anderen Umstände aufgeführt, die die Person erfordern Steuerzahler Formular 5329 einreichen:

• Die Person erhält eine Ausschüttung aus dem Pensionsplan, die eine Ausnahme von der Vorfälligkeitsentschädigung erfüllt, aber die Ausnahme ist auf dem Formular 1099-R nicht angegeben. Die Person muss Teil I des Formulars 5329 ausfüllen.
• Die Person erhält eine Ausschüttung von ihrem Rentenkonto, die keine Ausnahme von der Strafe erfüllt. Der Emittent gibt jedoch fälschlicherweise an, dass eine Ausnahme gilt. Die Person muss Teil I des Formulars 5329 ausfüllen.
• Die Person erhält eine Ausschüttung von einem Bildungssparkonto (ESA). Der Betrag wurde jedoch nicht für förderfähige Bildungsausgaben verwendet, und die Person trifft keine Ausnahme von der Strafe für vorzeitige Verteilung. Die Person sollte Teil II des Formulars 5329 ausfüllen.

Besondere Überlegungen bei der Einreichung von Formular 5329

Frühbezüge und das CARES-Gesetz

Der Durchgang der Coronavirus Aid, Relief und Economic Security (CARES) Act erlaubte im März 2020 straffreie vorzeitige Abhebungen von 401(k) und individuellen Rentenkonten (IRAs). Diese Härtefallbezüge könnten in Anspruch genommen werden, wenn der Kontoinhaber von der COVID-19-Pandemie betroffen war. Der Betrag, der straffrei abgehoben werden konnte, betrug bis zu 100,000 $. Allerdings kam die Vorfälligkeitsentschädigung 2021 wieder, und Einkünfte aus Vorbezügen zählen ab dem Steuerjahr 2021 wieder als Einkünfte.

Strafe für überhöhten Beitrag

Eine Person kann 100 % der anspruchsberechtigten Vergütung oder 6,000 $ (7,000 $, wenn sie am Jahresende mindestens 50 Jahre alt sind) zu einem IRA für 2022 beitragen, je nachdem, welcher Betrag geringer ist. Diese Grenzen steigen 2023 auf 6,500 $ bzw. 7,500 $. Für ESAs ist der Beitrag auf 2,000 $ pro Jahr für jeden Begünstigten (ESA-Eigentümer) begrenzt.

Beiträge, die diese Beträge übersteigen, müssen bis zum Ablauf der Steuererklärungsfrist (plus Verlängerungen) für IRAs und bis zum 1. Juni des Folgejahres für ESAs vom Konto abgebucht werden. Auf einen Betrag, der bis zu diesem Termin nicht entfernt wurde, kann eine 6 %ige Gebühr erhoben werden. Verbrauchssteuer für jedes Jahr verbleibt der überschüssige Betrag auf dem Konto.

Der anwendbare Abschnitt von Formular 5329 wird durch die Art des Kontos bestimmt: für traditionelle IRAs sollte Teil III ausgefüllt werden; für Roth IRAs, Teil IV; und für ESAs sollte Teil V ausgefüllt werden.

Die Verbrauchssteuer von 6 % kann auch für nicht berechtigte Umbuchungen, nicht berechtigte Übertragungen und Selbstbehalte gelten September Beiträge, es sei denn, sie sind rechtzeitig korrigiert.

Überschusskumulationsstrafe

Ein Inhaber eines Rentenkontos muss mit der Einnahme beginnen erforderliche Mindestausschüttung (RMD) Beträge von ihrem Alterskonto bis zum vorgeschriebenen Beginndatum und für jedes Folgejahr.

Ab 2020 beträgt das späteste Alter für RMDs 72 Jahre. Vor 2020 war es 70½ Jahre alt. Der Rentner muss dann den RMD-Betrag jedes Folgejahr auf der Grundlage der aktuellen RMD-Berechnung entnehmen.

Wenn der RMD-Betrag nicht entfernt wird, schuldet die Person dem IRS eine Überschreitungsstrafe, das sind 50 % der benötigten Menge erfüllen die RMD-Anforderung.

Wenn Ihre RMD von Ihrem traditionellen IRA beispielsweise auf 5,000 USD für das Jahr berechnet wird und Sie bis zum Stichtag nur 2,000 USD ausschütten, schulden Sie dem IRS eine Überschusskumulationsstrafe von 1,500 USD, was 50 % der 3,000 USD entspricht, die Sie nicht ausgeschüttet haben.

Sie müssen dann Teil IX des Formulars 5329 ausfüllen, um die Strafe zu erklären. Diese Regel gilt für traditionelle, SEP und EINFACHE IRAs, qualifizierte Pläne, 403 (b) Pläne, und berechtigt 457-Pläne.

Zahlung von Strafen und Einreichung von Formularen

Ihre IRA-Verwahrstelle oder Plan Treuhänder nicht in der Lage ist, die Strafe für Sie zu bezahlen. Daher sollten Sie beim Einreichen eines Ausschüttungsantrags auswählen, dass Beträge nur für Bundes- und Landessteuern einbehalten werden, falls zutreffend. Bußgelder müssen direkt an den IRS gezahlt werden und sind normalerweise in Ihrer Steuererklärung oder den entsprechenden Steuerformularen enthalten.

Diese Formulare müssen bis zum Fälligkeitsdatum der Person für die Einreichung ihrer Steuererklärung, einschließlich Verlängerungen, eingereicht werden. Wird das Formular für ein vorangegangenes Steuerjahr eingereicht, ist das für dieses Steuerjahr geltende Formular zu verwenden. Wird das Formular nicht für das geltende Steuerjahr verwendet, kann die Strafe für das falsche Jahr verhängt werden.

Das ordnungsgemäße Ausfüllen und Einreichen aller anwendbaren Formulare ist ein wichtiger Bestandteil des Steuererklärungsprozesses. Einzelpersonen sollten sich an ihren Steuerberater wenden, um Unterstützung beim Ausfüllen und Einreichen der entsprechenden Formulare zu erhalten.

Sie möchten weder dem IRS mehr Steuern oder Strafen zahlen, als Sie schulden, noch möchten Sie, dass der IRS feststellt, dass Sie die Strafen nicht gezahlt haben, was bedeutet, dass Sie Zinsen auf den geschuldeten Betrag zahlen müssen.

Fazit

Zu verstehen, wann Sie das Formular 5329 einreichen müssen, ist ein entscheidender Schritt, um sicherzustellen, dass Sie Ihren steuerlichen Verpflichtungen nachkommen. Lesen Sie unbedingt die Anweisungen und wenden Sie sich bei Fragen zum Ausfüllen des Formulars an Ihren Steuerberater.