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Steuerrechtsforscher schlagen IRS-Rahmen für den Abzug von Krypto-Verlusten vor

04/29/2023
Bitcoin Ethereum Nachrichten

Forscher der Indiana University und der University of Maine haben kürzlich eine Studie veröffentlicht, die den aktuellen Stand des Kryptowährungssteuerrechts in den Vereinigten Staaten untersucht. Die Untersuchung schließt mit Empfehlungen für den Internal Revenue Service (IRS), die, wenn sie angenommen werden, die Steuerzahler daran hindern würden, Kryptoverluste gegen andere Kapitalgewinne abzuwägen.

Das Papier mit dem einfachen Titel „Crypto Losses“ versucht, die verschiedenen Formen von Verlusten zu definieren, die Unternehmen und Einzelpersonen entstehen können, die in Kryptowährung investieren, und schlägt einen „neuen Steuerrahmen“ vor.

Die aktuellen IRS-Richtlinien zur Kryptowährung sind etwas nebulös. Wie die Forscher betonen, unterliegen Kryptowährungsverluste größtenteils den gleichen Besteuerungsregeln wie andere Kapitalanlagen. Sie sind in der Regel von Kapitalgewinnen abzugsfähig (aber nicht von anderen Gewinnen wie Einkommen), aber es gibt einige Unterschiede, wann und in welcher Höhe Abzüge erfolgen können.

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Kryptowährungsverluste, die beispielsweise aus bestimmten Fällen entstehen, die als „Verkauf“ oder „Tausch“ definiert sind, würden Abzugsbeschränkungen unterliegen. In anderen Situationen, wie dem Diebstahl von Krypto oder Fällen, in denen Inhaber ihr Vermögen (durch Verbrennen oder andere zerstörerische Mittel) aufgeben, könnten Steuerzahler die Verluste jedoch vollständig abziehen.

Dies basiert auf den Informationen in der IRS-Veröffentlichung 551, wie in Thema 409 zitiert:

„Fast alles, was Sie besitzen und für persönliche oder Anlagezwecke verwenden, ist ein Kapitalwert. Beispiele hierfür sind ein Haus, Gegenstände für den persönlichen Gebrauch wie Einrichtungsgegenstände und Aktien oder Anleihen, die als Investitionen gehalten werden.“

Laut den Forschern sollten Kryptowährungsverluste anders reguliert werden als andere Kapitalanlagen. Die anfängliche Behauptung ihrer Recherchen lautet, dass „die Regierung im Wesentlichen an dem durch die Aktivitäten der Anleger entstehenden Risiko teilnimmt“, indem sie einen Selbstbehalt auf Kapitalgewinne anbietet.

Ihr Argument kommt zu dem Schluss, dass ein neuer Steuerrahmen geschaffen werden sollte, in dem Kryptowährungsverluste nur von Kryptowährungsgewinnen abgezogen werden dürfen.

Laut den Forschern sollten „Verluste aus einer Art von Aktivität nicht dazu verwendet werden, Einnahmen aus einer anderen Aktivität auszugleichen oder zu schützen“. Im Wesentlichen deutet dies darauf hin, dass die Kryptowährung von anderen Kapitalgewinnabzügen entrechtet werden sollte.

Die Forscher erkennen jedoch an, dass andere Kapitalverluste nicht ähnlich behandelt werden, und erklären, dass derzeit ein „Verlust aus dem Verkauf oder Tausch eines Kapitalvermögens einen Gewinn aus dem Verkauf oder Tausch eines anderen Kapitalvermögens ausgleichen kann“.

In Bezug darauf, warum Kryptowährungsverluste nicht die gleiche steuerliche Berücksichtigung finden sollten, stellen die Autoren fest, dass die Regierung durch das Teilen von Risiken mit Kryptowährungsinvestoren, indem sie Verlustabzüge auf Kapitalgewinne anbietet, die Wirtschaft ersticken und dem Kryptowährungsmarkt schaden könnte:

„Diese Risikoteilung kann Investitionen in Kryptowährung und weg von anderen Investitionsaktivitäten von wertvoller wirtschaftlicher Bedeutung fördern. Die Risikoteilung kann Investoren auch dazu ermutigen, plötzlich aus der Kryptoindustrie auszusteigen, was legitimen Börsen und verbleibenden Investoren schaden kann.“

Trotz der scheinbar subjektiven Schlussfolgerung erkennen die Autoren an, dass das Verhindern, dass Steuerzahler Verluste in Kryptowährung auf andere Kapitalgewinne anwenden, Anlegern schaden könnte, die unter dem Status quo ansonsten Anspruch auf die gleiche Steuererleichterung und Rückforderung hätten wie diejenigen, die ähnliche Vermögensverluste ohne Bezug zur Kryptowährung erleiden .