OECD Crypto Tax Plans and Implications: What's Coming in 2023

Krypto-Steuerstandards im kommenden Jahr könnten sich als schwierige Zeit für die Branche erweisen. Globale Steuer Regulierungsbehörden üben mehr Druck auf zentralisierte und dezentraler Austausch. Das könnte sogar deine eigenen beeinflussen persönliche Krypto-Bestände.

Die Haupteinnahmequelle für die meisten Regierungen sind Steuern. Es überrascht nicht, dass das unglaubliche Wachstum von Krypto die Aufmerksamkeit von Steuerbehörden auf der ganzen Welt auf sich gezogen hat, und bedeutende Änderungen stehen sehr bald bevor. 

Dieser Artikel beleuchtet die kürzlich verabschiedeten globalen Krypto-Steuerpläne und wie sie sich auf die Zukunft der Branche auswirken könnten.

Zeuge des Aufstiegs von Krypto

Diese globalen Krypto-Steuerpläne stammen von einer nicht gewählten internationalen Organisation, der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Es besteht aus 38 der am weitesten entwickelten und wohlhabendsten Länder. Auf der OECD-Website heißt es, dass seine Zweck ist es, „bessere Richtlinien für ein besseres Leben aufzubauen“.

In der Praxis schlägt die Organisation politische Empfehlungen vor, die das Potenzial haben, in ihren Mitgliedsländern zu Vorschriften zu werden. Derzeit gibt es 38 OECD-Mitgliedsländer.

Die OECDs Interesse in der Besteuerung von Kryptowährungen begann Ende 2020. Dies ist sinnvoll, da zu diesem Zeitpunkt der vorherige Krypto-Bullenmarkt zu explodieren begann. Während dieser Zeit bemerkte die Regulierungsorganisation inkonsistente Steuervorschriften zwischen ihren Mitgliedsländern. 

Kurz darauf kündigte die OECD an, dass sie im Jahr 2021 globale Krypto-Steuerstandards veröffentlichen werde, und verwies auf das „steigende Interesse ihrer Mitgliedsländer, Kryptowährungen zu besteuern“. 

Besteuerung von Kryptoeinnahmen

Seit dem ersten Entwurf der globalen Krypto-Steuerstandards durch die OECD hat es bereits einige Verzögerungen gegeben. Dieser Entwurf enthält jedoch einige besorgniserregende Elemente, die sich auf potenzielle Vorschriften zur Steuerberichterstattung beziehen DeFi Protokolle, Stablecoins und NFTs.

Es gibt auch Bedenken, ob die Einhaltung des Crypto Asset Reporting Framework (CARF) die Konkurrenz auspreisen würde. Dies ist im Wesentlichen mit der früheren globalen Steuer der OECD geschehen Angebot für das traditionelle Finanzsystem. Die OECD führte den Common Reporting Standard (CRS) im Jahr 2014 ein. Es war schwierig und teuer für bestehende Finanzinstitute, ihn einzuhalten, als er in Kraft trat. 

Die Einhaltung des CARF wird wahrscheinlich noch schwieriger und teurer. Vor allem wegen all der zusätzlichen Daten, die die OECD abverlangt Krypto-Unternehmen und Plattformen. Nach der Verarbeitung von Kommentaren und Vorschlägen von Experten und führenden Vertretern der Kryptoindustrie hat die OECD freigegeben seine endgültigen globalen Krypto-Steuerstandards im Oktober. 

Seitdem haben mehrere Regierungen bestätigt, dass sie diese Standards irgendwann im nächsten Jahr anwenden werden, darunter auch Mitgliedsländer der Europäischen Union.

Angleichung an die Standards

BeInCrypto erhielt exklusive Kommentare von EU-Vertretern per E-Mail, die die Steuerstandards unterstützten. Wiederholen Punkte In dem Bericht vom 8. Dezember behauptete Paolo Gentiloni, Kommissar für Wirtschaft, ein wichtiges Mitglied der EU: 

„Unser Vorschlag wird sicherstellen, dass die Mitgliedstaaten die Informationen erhalten, die sie benötigen, um sicherzustellen, dass Steuern auf Gewinne aus dem Handel oder der Anlage von Krypto-Assets gezahlt werden. Es steht auch im Einklang mit der OECD-Initiative zum Crypto-Asset Reporting Framework und der EU-Verordnung über Märkte für Krypto-Assets.“ 

Der Vorschlag erfolgt in Form einer Änderung der Richtlinie für die Zusammenarbeit der Verwaltungen (DAC). Es steht im Einklang mit der OECD-Initiative zu CARF und CRS. 

Der endgültige Vorschlag legt fest, dass „Unternehmen oder Einzelpersonen, die Dienstleistungen erbringen, die Tauschgeschäfte mit Krypto-Assets für oder im Namen von Kunden durchführen, verpflichtet wären, gemäß dem CARF Bericht zu erstatten“.

Theoretisch bedeutet dies, dass die CARF nur für Krypto-Börsen und -Plattformen gilt. Der Anwendungsbereich des CARF könnte jedoch in der Praxis breiter sein, was schwerwiegende Auswirkungen auf den Kryptomarkt haben könnte. Der CARF enthält auch Änderungen an den oben genannten gemeinsamen Berichtsstandards für das traditionelle Finanzsystem.

Das ist interessant, weil sich diese Änderungen in erster Linie auf digitale Zentralbankwährungen oder CBDCs beziehen. Dies bestätigt, dass die OECD davon ausgeht, dass CBDCs in den kommenden Jahren weiter verbreitet und weit verbreitet sein werden.

OECD-Steuerpläne 

Der CARF besteht aus vier Säulen:

1. Relevante Kryptowährungen: Die Kryptowährungen, für die das CARF gilt.
2. Relevante Einheiten: die Personen und Institutionen, die steuerbezogene Informationen melden müssen.
3. Transaktionsberichterstattung: Die Arten von Transaktionen, die sie registrieren müssen.
4. Due Diligence: Die Hintergrundprüfungen, die sie durchführen müssen. 

Der CARF könnte schließlich für persönliche Kryptowährungs-Wallets gelten. Dazu gehören Hot Wallets (mit dem Internet verbundene Wallets) und Cold Wallets (Krypto-Wallets, die offline gehalten werden, dh Hardware-Wallets). Der Bericht impliziert auch, dass nur eine persönliche Kryptowährung vorhanden ist Brieftasche bedeutet, dass eine Person ein Risiko für illegale Aktivitäten und Steuerhinterziehung darstellt. 

Es wird wahrscheinlich Änderungen am CARF geben, die die Regeln für persönliche Krypto-Wallets und ändern DeFi Protokolle. Der besagte Bericht gibt an, dass diese Vorschriften alle „neu entwickelten Kryptotechnologien“ in der Zukunft abdecken werden. 

Das CARF gilt derzeit nur für Stablecoins, tokenisierte Vermögenswerte aus der realen Welt und „bestimmte NFTs“. Dies ist überraschend, weil die Financial Action Task Force oder FATF ausgeschlossen alle NFTs aus seinen eigenen endgültigen Empfehlungen zur Regulierung von Kryptowährungen. 

Zerlegung 

Insbesondere fallen drei Arten von Kryptowährungen nicht unter das CARF. Die erste ist jede Kryptowährung, die nicht als Zahlungsmittel oder für Investitionen verwendet wird. Die zweite und dritte sind CBDCs und zentralisierte Stablecoins.

In Bezug auf Einzelpersonen und Institutionen heißt es in dem Bericht, dass er in erster Linie für jeden Vermittler gilt, der Kryptodienste jeglicher Art anbietet. Dazu gehören Krypto-zu-Fiat-Handel, Krypto-zu-Krypto-Handel, Krypto-Verwahrung, Krypto-Geldautomaten und einige dezentrale Börsen. In Bezug auf DEXs beleuchtet der Bericht die endgültigen Empfehlungen der FATF zur Krypto-Regulierung. Das heißt, dezentralisierte Börsen, die nicht wirklich dezentralisiert sind, werden stark reguliert. 

War es ein guter Weg, um sicherzustellen, dass das Krypto-Ökosystem längerfristig dezentralisiert bleibt? Nur die Zeit kann es verraten. Aber es gibt eine Grauzone. Bei einem sog Berichterstattung Nexus Für die Personen und Institutionen, die unter das CARF fallen, müssen die relevanten Unternehmen ausführliche Angaben zu allen ihren Tochtergesellschaften, ihrem Hauptsitz, ihrem Geschäftssitz und ihrem Steuerort machen.

Dies kann Bedenken hervorrufen, da viele internationale Börsen ihre globalen Büros erst noch einrichten müssen. Wenn sie dies nicht tun, bevor die CARF in den OECD-Ländern umgesetzt wird, könnten sie von allen verboten werden. 

Fehlende Details

Krypto-Börsen und -Plattformen müssen es tun prüfen die Informationen ihrer Benutzer stark. Aber ein paar Steuerexperten enthüllt dass der CARF in bis zu 140 Ländern angewendet werden könnte. Das ist deutlich mehr als die G20-Staaten, an die sich die OECD richtet. 

In einer Episode der International Tax Bites bemerkte einer der Steuerexperten auch, dass die Definition eines Krypto-Assets der OECD für Smart Contracts gelten könnte. Und damit zu dezentralen Apps (dApps) und DeFi-Protokollen. Dies liegt daran, dass sich die Definition auf die Wertübertragung über ein verteiltes Hauptbuch konzentriert. Was Smart Contracts technisch auch tun. 

Als ob das nicht beängstigend genug wäre, könnte der CARF „in kürzester Zeit erledigt“ und „leicht in Gesetzentwürfe gesteckt werden, die sich ihren Weg durch die Parlamente bahnen“. Darüber hinaus hätten Kryptowährungsbörsen und Plattformbenutzer bis zu 12 Monate Zeit, um das Steuer-Selbstauskunftsformular auszufüllen, bevor sie gesperrt werden. 

Die Steuerexperten betonten, dass etwaige Unstimmigkeiten zwischen den Angaben auf dem Selbstauskunftsformular und etwaigen Angaben zur Krypto-Börse zu ernsthaften Problemen führen könnten. Die Schwelle für Inkonsistenz variiert von Land zu Land.

Wie die Landschaft aussehen könnte

Krypto-Börsen und -Plattformen müssen detaillierte Berichte liefern. Einschließlich relevanter Transaktionen für jeden einzelnen Coin und Token, den sie anbieten. Bezüglich des Zeitplans erklärten die Steuerexperten, dass der Rollout in einigen Ländern bereits im nächsten Jahr beginnen und von Land zu Land unterschiedlich sein könnte. Die Experten warnten jedoch davor, dass einige dieser Börsen und Plattformen ernsthafte Probleme haben könnten, wenn sie nicht einen Schritt voraus sind.

Insgesamt werden Strafen nach der Anzahl der Benutzer berechnet, nicht nach Verstößen. Zum Beispiel, wenn die Strafe für eine verspätete CARF-Meldung 1,000 US-Dollar pro Tag beträgt und eine Kryptowährungsbörse mit 1 Million Benutzern einen Tag zu spät an die Steuerbehörden meldet. Es wäre keine Geldstrafe von 1,000 Dollar; es wäre eine Geldstrafe von 1 Milliarde Dollar. 

Das ist erschreckend für Krypto-Unternehmen. 

Was hält die Zukunft bereit?

Hier ist die große Frage: Was könnte der CARF der OECD nach seiner Einführung für den Kryptomarkt bedeuten? 

Die kurze Antwort lautet, dass es letztendlich davon abhängt, ob Kryptowährungsbörsen ihre Infrastruktur so einrichten können, dass sie dem CARF entspricht, bevor es eingeführt wird. 

Wie oben erwähnt, wird dies für sogenannte Offshore-Kryptowährungsbörsen viel schwieriger. Für Kryptowährungsbörsen wie Coinbase kann es einfacher sein. Viele dieser sogenannten Onshore-Börsen spüren jedoch bereits die Baisse quetschen. 

Dies ist wahrscheinlich der Grund, warum die OECD bis Ende 2022 mit der Ankündigung des CARF gewartet hat. Weil seine Wähler wussten, dass die Kosten der CARF-Compliance den Austausch von Kryptowährungen weiter komprimieren würden.

Schließlich sind bereits Milliarden von Dollar aus dem traditionellen Finanzsystem in Kryptowährungsbörsen und -plattformen geflossen. Und ein Großteil dieses Geldes kam von großen Banken. Aus diesem Grund haben viele Banken 2021 damit begonnen, eigene Krypto-Handelsdienste anzubieten.

Gleichzeitig werden Regierungen weltweit bald ihre CBDCs einführen, und das Letzte, was sie wollen, ist die Konkurrenz durch andere digitale Währungen. Dies erklärt wahrscheinlich die Aufnahme von Stablecoins in den CARF. 

Irgendwelche positiven?

Die meisten der potenziell schädlichen Vorschriften würden nur zentralisierte Elemente der Kryptoindustrie betreffen. Dies könnte sogar als optimistisch für dezentrale Alternativen wie dezentrale Börsen angesehen werden. 

Dies knüpft an eine weitere Implikation des CARF an: die fortgesetzte Erosion der Privatsphäre in der Kette. Die Meldung jeder Transaktion zu und von persönlicher Kryptowährung an die Steuerbehörden ist ein gefährlicher Präzedenzfall.

Dies könnte dazu führen, dass Privacy Coins aus Gründen der Steuerkonformität gestrichen werden. Es ist wohl auch übertrieben, von Börsen und Plattformen zu verlangen, diese Transaktionen zu verfolgen.

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