OECD fordert mehr Steuertransparenz bei Krypto-Assets ⋆ ZyCrypto

Im April 2021 forderten die G20 die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) auf, ein Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) zu entwerfen, um steuerrelevante Informationen zu Crypto-Assets automatisch auszutauschen.

Am 10. Oktober 2022 veröffentlichte die OECD ein Dokument mit dem Titel: „Crypto-Asset Reporting Framework and Amendments to the Common Reporting Standard“. Das Papier enthält auch Änderungen am Common Reporting Standard (CRS), der 2014 angenommen wurde. 

Das allgemeine Fehlen einer einheitlichen Krypto-Regulierung in Verbindung mit der zugrunde liegenden Technologie hat die Verwahrung und Übertragung von Krypto-Assets außerhalb des traditionellen Finanzsystems ermöglicht, was die Behörden vor Herausforderungen hinsichtlich der Steuertransparenz stellt.

Dementsprechend wird der CARF Transparenz in Bezug auf Krypto-Asset-Transaktionen sicherstellen, indem er solche Informationen jährlich automatisch mit den Ansässigkeitsstaaten der Steuerzahler auf standardisierte Weise ähnlich dem CRS austauscht.

„Diese Entwicklungen haben die Sichtbarkeit der Steuerverwaltungen für steuerrelevante Aktivitäten innerhalb des Sektors verringert und die Schwierigkeit erhöht, zu überprüfen, ob die damit verbundenen Steuerverbindlichkeiten ordnungsgemäß gemeldet und bewertet werden, was ein erhebliches Risiko darstellt, dass die jüngsten Fortschritte bei der globalen Steuertransparenz allmählich zurückgehen erodiert“, heißt es in dem Dokument.

Eine OECD-Überprüfung des CRS hat zu Änderungen in zwei Schlüsselbereichen geführt: neue digitale Finanzprodukte und die Einführung erweiterter Meldepflichten. Zu den neuen digitalen Finanzprodukten gehören „Specified Electronic Money Products“ und Central Bank Digital Currencies (CBDCs). Die Änderungen des CRS berücksichtigen die Erfahrungen der Mitgliedsländer und Unternehmen. 

Das Dokument erläuterte, dass bestimmte E-Geld-Produkte digitale Darstellungen einer einzelnen Fiat-Währung abdecken, die bei Erhalt von Geldern für Zahlungstransaktionen ausgegeben werden, die durch eine Forderung an den Emittenten repräsentiert werden, die auf dieselbe Fiat-Währung lautet und von einem natürlichen akzeptiert wird oder andere juristische Person als der Emittent; und die aufgrund aufsichtsrechtlicher Anforderungen, denen der Emittent unterliegt, auf Anfrage des Inhabers des Produkts zum Nennwert für dieselbe Fiat-Währung einlösbar sind.

Einige Steuerbehörden haben Krypto-Assets wegen Beihilfe zur Steuerhinterziehung verurteilt. „Insgesamt haben die Merkmale des Krypto-Asset-Sektors die Sichtbarkeit der Steuerverwaltungen in Bezug auf steuerrelevante Aktivitäten, die innerhalb des Sektors durchgeführt werden, verringert, was die Schwierigkeit erhöht, zu überprüfen, ob die damit verbundenen Steuerverbindlichkeiten angemessen gemeldet und bewertet werden“, das Dokument weiter berichtet.

Die nächsten Schritte für die OECD umfassen ein Umsetzungspaket, um die einheitliche nationale und internationale Anwendung und effektive Umsetzung des CARF sicherzustellen und die geeigneten Mechanismen für den automatischen Informationsaustausch im Rahmen des geänderten CRS einzurichten. Es werden Zeitpläne für die Umsetzung sowohl des CARF als auch des geänderten CRS vereinbart.